Er skattemyndighetene skattemessige fradragsberettigede?

Normal forvalter fidusiære avgifter betalt til en administrator for å administrere en tillit er fradragsberettigede elementer for føderale inntektsskatt formål. Fradragsberettiget er enten fradragsberettigede poster på tillitsavkastningen, siden tilliten er en skattyter, eller overføres til tillitsmottakerne, avhengig av enhetstypen av tilliten som gir avkastning.

Bidragsgiver vil trekke trusteeavgiftene betalt på hans personlige inntektsskema 1040.

Standard Grantor Trust

Internal Revenue Code behandler tillitsgiveren som eier av grantor-tilliten for skattemessige formål. Tilbyder tillit legger inn et skjema 1041 med Internal Revenue Service som inneholder begrenset informasjon, og er ikke så komplisert som andre tillitstyper. Formular 1041 skaper gjennomsikt for inntekt og fradrag og har et vedlegg som viser alle poster som er skattepliktig til stipendiaten. Forvalterens honorar på vedlegget viser som fradragsberettiget element for stipendiaten, og fradragsgiver vil trekke trusteeavgift betalt på hans personlige inntektsskema 1040.

Enkel og kompleks tillit

Enkle og komplekse trusts arkiver en omfattende form 1041 med Internal Revenue Service. Ved utfylling av skjema 1041 genererer en skjema K-1 som viser informasjonen en tillitsmottaker må rapportere på hans personnummer 1040. I denne situasjonen påstår tilliten som skattyter fradraget for forvalterens avgifter på linje 12 av skatteformularen 1041. Enhver del av forvalterens avgifter som kan henføres til en mottakerandel som mottar skjema K-1, blir utlignet før utstedelsen av skjemaet K-1. Stolt mottakere kan ikke trekke ekstra tillitsmannskostnader på deres personlige Form 1040, da de kun kan rapportere informasjonen på skjemaet K-1.

Split Interest Charitable Trusts

En delt interesse veldedighetsgodtgjørelse har enten nåværende individuelle tillitsmottakere med hovedstolen i tilliten som er betalt til veldedighet ved slutten av tillitstiden, eller har nåværende veldedige begunstigede med hovedstolen betalt til enkeltpersoner ved slutten av tillitstiden. Disse tillit til å oppgi en Split Rente Trust Information Return, Internal Revenue Service Form 5227. Form 5227 ligner Form 1041, ved at forvalterens avgift er fradragsberettiget til tillit på linje 19 i skjemaet. Som med enkle og komplekse tillitskrav, kan de enkelte tillitsmottakere ikke trekke trusteeavgift på deres individuelle personlige inntektsskatt, og fradraget blir brukt på tillitsavkastningsnivået.

Statens retur og faglig rådgivning

Hver stat er unik med hensyn til statlig skatt på grunn, og enkelte stater krever tillitsinntektsavkastning, og noen gjør det ikke. For stater som krever tillitsinntektsavkastning, har hver stat ulike krav til fradragsberettigede krav på avkastning, som inkluderer fradrag av forvalterens avgifter. Hvis tilliten har situs i en jurisdiksjon som krever innlevering av en statlig selvangivelse for trusts, konsultere en CPA eller skatt advokat kjent med statens skattelov. Det er også en god ide å konsultere en profesjonell CPA angående eventuelle tillatelsesskattegister, ettersom forvaltningsskattelovene endres ofte.