Innholdsfortegnelse:
Eksekutor eller administrator av en avdødes eiendom eller tillit er en fiduciary, en person som har eiendeler i tillit til en mottaker. En av fiduciaryens hovedoppgaver er å sikre føderale og statlige skatter og andre økonomiske forpliktelser blir betalt før boet eller tilliten blir overført til arvinger. Siden 1993 har Internal Revenue Service utpekt sin frivillige inntektsavkastning som IRS Form 1041, US Income Tax Return for Estates og Trusts.
Hvem må filen
Fiduciary av en eiendom må fylle ut skjema 1041 dersom eiendommen hadde mer enn 600 dollar i skattepliktig inntekt, eller hvis det er en mottaker som er utenlandsk fremmed. I tilfelle av tillit må fidusiæren sende skjema 1041 dersom tilliten hadde en skattepliktig inntekt eller en utenlandsk fremmedgjeld. Fiduciary underskriver avkastningen.
Hva er beskattet
I henhold til IRS står form 1041 for "inntekt i forbindelse med en decedent", som er inntekt betalt til decedent etter dødsdato. Eksempler inkluderer utsatt lønn som skal betales til boet, uindhentet renter på amerikanske spareobligasjoner eller faste beløp til mottakerne av decedents individuelle pensjonskonto. Posthum inntekt til en eiendom eller tillit har samme karakter som det ville ha hatt hvis det ble betalt til decedent mens han levde.
Skjema 1041 Fradrag
De fleste fradrag og studiepoeng som er tillatt til en person er også tillatt for eiendommer og tillit til en decedent, men det er et stort skille. Fiduciary kan trekke fra inntekt fordelingen blir betalt til mottakerne fordi skatten på disse fordelingene er betalt av mottakerne, ikke eiendom eller tillit.
Når til fil
For eiendommer og tillit som opererer i et kalenderår, må skjema 1041 innleveres innen 15. april året etter døden og hver 15. april deretter. For eiendommer og tillit som opererer i et regnskapsår, må skjema 1041 innleveres innen den 15. dag i fjerde måned etter regnskapsårets slutt. Fiduciary kan velge om skatteperioden er kalenderåret eller et regnskapsår. Fiduciaries kan få en automatisk fem måneders forlengelse av tid til å sende inn et skjema 1041, men må betale estimert skatt innen normal forfallsdato.
Estimert skatt
Forvaltningen av en eiendom eller tillit må foreta kvartalsvis estimerte skattebetalinger dersom han forventer at boet eller tilliten skylder minst $ 1000 i skatt etter å ha trukket tilbakeholdenhet og kreditter, og hvis han forventer at tilbakeholdelsen og kreditten vil være mindre enn den minste av enten 90 prosent av årets forventede skatteforpliktelse eller 100 prosent av fjorårets skatteplikt. Fiduciaries rapporterer estimerte skattebetalinger på skjema 1041.