Innholdsfortegnelse:
Kommersiell eiendom representerer en betydelig kapitalinvestering. Fordi det er ekstremt lett for verdien av et stykke næringseiendom å nå inn i millioner, om ikke hundrevis av millioner av dollar, bør enkeltpersoner og enheter som vurderer et salg av et stykke næringseiendom, nøye vurdere skattemessige konsekvenser av transaksjonen.
Kapitalgevinstskatt
Forutsatt at din kommersielle eiendom har verdsatt fra det tidspunktet du kjøpte den, vil du bli utsatt for kapitalgevinstskatt på hele gevinsten. Hvis du holdt det i mindre enn et år, vil gevinsten bli beskattet som vanlig inntekt. Hvis du har holdt det i over ett år, kvalifiserer det seg som en langsiktig kapitalgevinst og blir vanligvis beskattet med 15 prosent rente.
Recapture Tax
Mens du eide din kommersielle eiendom, fikk du lov til å avskrive den. Avskrivninger er en måte å gradvis redusere bygningsverdien etter hvert som den er "brukt opp". Hvis du selger den for mer enn den avskrivne verdien, må du også betale skatt på beløpet du avskrev. Med andre ord, hvis du tok en million dollar eiendom, skrev av $ 300.000 i avskrivninger og solgte den for $ 1,1 millioner, ville du ha en gevinst på $ 100.000 og $ 300.000 i akkumulerte avskrivninger, også referert til som en avsnitt 1250 gevinst. Seksjon 1250 gevinster belastes føderalt med 25 prosent.
Statlige skatter
Hvis du bor i en stat med inntektsskatt, må du også betale statlig skatt på gevinst når du selger en bolig. Selv om lovene varierer fra stat til stat, skattlegger de fleste stater både kapitalgevinster og akkumulerte avskrivninger som vanlig inntekt, noe som betyr at du må betale statens rådende inntektsskattesats i tillegg til de føderale kapitalgevinster og avskrivninger gjenvinnes skatt.
1031 Utvekslinger
Hvis du har tenkt å selge din kommersielle eiendom og kjøpe mer kommersiell eiendom, bør du nøye vurdere å gjøre en 1031 Exchange. I en Seksjon 1031 skattefordelte utveksling, handler du et verdsatt investeringseiendom for et annet liknende eiendom ved å følge en rekke IRS-definerte prosedyrer og tidslinjer. Hvis du gjør dette, kan du bære den gamle eiendoms skattegrunnlaget fremover til den nye eiendommen, og du må ikke betale gevinster eller avskrivninger gjenvinnes skatt på salget. De fleste stater vil også utsette statlig inntektsskatt, så vel.