Innholdsfortegnelse:
Det er to typer utsatt livrenter, og begge typer deler noen av reglene for beskatning av uttak. Imidlertid er det visse skatteregler som bare gjelder for en type utsatt livrente eller en annen, og dette er årsaken til forvirring om hvordan og når skatter forfaller på annuitetsfordelinger. De to typer livrenter er kvalifiserte og ikke-kvalifiserte, og uttak fra en av disse livrente typer vil resultere i beskatning, men i forskjellige beløp og under forskjellige omstendigheter.
Det grunnleggende
Kvalifiserte Annuities
Bidrag til et kvalifisert livrente resultat i et dollar-for-dollar skattefradrag for livrenteeieren i året hvor bidragene ble gjort. Dette betyr at inntektsskatten som ellers ville være betalt til regjeringen i inntektsåret, blir utsatt til pengene faktisk blir inntektsført av annuitanten. Inntektsskatt vil betales på hele beløpet av tilbaketrekningen, uansett om de faktiske fordelte dollar anses å være en del av eierens bidrag, eller en del av inntektene i kontoen.
Ikke-kvalifiserte livrenter
Bidrag til en ikke-kvalifisert livrente resulterer ikke i skattefradrag i løpet av året hvor innskuddene gjøres. Imidlertid blir eventuelle skatter som normalt skyldes inntektene i livrente utsatt til pengene trekkes tilbake. Dette skaper potensial for forvirring på tidspunktet for tilbaketrekking fordi noen av pengene i kontoen allerede er beskattet, mens noe av det ikke har det. Regjeringens regel om beskatning av livrenteuttak er sist i første ut, eller LIFO. Dette betyr at pengene som nylig er deponert på livrentekontoen, er teknisk de første pengene som skal trekkes tilbake. En livrenteinntekt vil derfor være de første uttakene, og deretter beskattes. Først etter at inntektene har blitt fullstendig oppbrukt ved uttak, vil eierens bidrag bli distribuert, og ingen skatt vil bli forfalt på disse delene.
Straff
Uansett hvilken type livrente det er, trekkes eventuelle penger tilbake før året hvor annuitanten når alder 59,5, en IRS-straff på 10 prosent av det skattepliktige beløpet som er trukket tilbake. Dette er skilt fra og i tillegg til eventuelle skatter på grunn av uttaket.