Slik beregner du utsatt skatt

Utsatt skatt er venter på utbetalinger til, eller av, Internal Revenue Service på grunn av deres utelukkelse eller inkludering i nåværende inntektsskatt. Utsatt skatt foregår når forskjeller oppstår mellom bokført verdsettelser og skattekostnader som kan henføres til eiendeler eller forpliktelser i en virksomhet. De skyldes også avvik mellom opptjente inntekter og skattepliktige inntekter. Dette skyldes at finansiell rapportering er basert på periodiseringsregnskap - det vil si innregning av inntekter når det er opptjent og ikke når det mottas - mens beskatning er begrenset til inntektene som er mottatt.

Nøyaktig beregning av utsatt skatt forenkler innlevering av inntektsavkastning. Kreditt: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Grunnleggende om utsatt skatt

Resultat før skatt i resultatregnskapet er i hovedsak det beløpet du bør bestemme betalbar skattekostnad på. Imidlertid skjer overlapping mellom en betalbar skatt og den innleverte selvangivelsen som følge av midlertidige forskjeller - det vil si avvik i eiendoms- / ansvarsvurdering eller inntektsføring. En utsatt skatteforpliktelse gjelder når betalbar skatt, som rapportert i regnskapet, overstiger den innleverte selvangivelsen. Dette betyr at en del av betalbar skatt er suspendert til en fremtidig dato. Derimot gir en innskrevet avkastning som overstiger din forfallne skattepliktige inntekt en utsatt skattefordel. Det er like bra som å foreta forskuddsbetaling for skatter som skal betales i fremtiden.

Beregne skattepliktig inntekt

Skattepliktig inntekt for utsatt skatteforpliktelse er inntekt før skatt minus midlertidige forskjeller. For eksempel, hvis resultatregnskapet har en premieinntekt på $ 10.450 og inntektsført inntekt på $ 3,150 for et treårig avdrags salg, vil din skattepliktige inntekt være $ 10.450 - ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 8.350. Dette viser at du anerkjente $ 3,150 for avbetalingssalget, men mottok faktisk $ 1.050 for første avdrag. $ 2.100 forblir en midlertidig forskjell som vil bli forfalt for beskatning når du mottar ventende avdrag. For en utsatt skattefordel er skattepliktig inntekt summen av premieinntekt og midlertidig forskjell. For eksempel, hvis din inntektsinntekt på $ 10.450 ikke inkluderer et forhåndsbetalt kvittering på et $ 3,150 treårsavdrags salg innlevert i selvangivelser, vil din skattepliktige inntekt være $ 10.450 + ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 12.550. Her er den midlertidige forskjellen $ 2.100, som representerer uopptjente inntekter du har mottatt og arkivert i inntektsskattene dine.

Bestem betalbar inntektsskatt

Bruk den påkrevde skattesatsen på den skattepliktige inntekt for å fastslå betalbar inntektsskatt. For eksempel, med en gjennomsnittlig skattesats på 30 prosent, vil inntektsskatten betales av selvangivelsen med en utsatt skatteforpliktelse være 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505, mens den for avkastningen med utsatt skattefordel vil være 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.

Beregn utsatt skatt

Multipliser gjennomsnittskattesatsen med den midlertidige forskjellen for å få utsatt skatteforpliktelse eller eiendel. For eksempel, med en skattesats på 30 prosent, ville en utsatt skatteforpliktelse eller en fordel for $ 2.100 generere en utsatt skatt på 30/100 x $ 2.100 = $ 630. Inntektsskatten på USD 630 utsatt skatteforpliktelse på betalbar inntektsskatt på $ 2.505, vil være $ 2.505 + $ 630 = $ 3.135. Når det gjelder en utsatt skattefordel på 630 dollar på en skattepliktig inntekt på 3.760 dollar, ville det være $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130.