Innholdsfortegnelse:
Avskrivninger oppstår over utstyrets brukstid og mange forbedringer. Med riktig planlegging og dokumentasjon kan eiere av nærings- og investeringsrelatert eiendomsmegling maksimere skattefordeler ved å kreve avskrivninger på tillatelige forbedringer av land. Å forstå hvilke typer forbedringer som er kvalifisert for avskrivninger, vil hjelpe folk bedre å planlegge for skattetid.
Definisjon
Avskrivninger refererer til "fordelingen av et aktivs kostnader til regnskapsperiodene," forteller Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Fordel kostnad basert på levetiden til forbedringen og visse vedlikeholds- og reparasjonsutgifter. Skattebetalere kan avskrive visse forbedringer til eid land, men ikke selve landet.
Identifikasjon
Ikke avskrive kostnadene ved å skaffe land, for eksempel undersøkelser og avgifter. Ikke heller bør grunneiere avskrive jordforbedringer som legger til verdien av landet for ikke-spesifikk bruk, for eksempel gradering av eiendommen for å avgjøre den eller legge veier og veiesenger. Kostnadene ved slike forbedringer øker grunnlaget i eiendommen i stedet for å avskrives.
Gjør avskrive forbedringer som er bruksspesifikke, for eksempel en midlertidig vei til en arbeidsplass eller gradering for en golfbane, eller vil slites ut over tid og kreve utskifting, for eksempel en veioverflate. Undersøk mulighetene for å avskrive kostnadene ved en forbedring når bruken vil bli sannsynlig endret dersom eiendommen selges. For eksempel kan det være avskrivbar å installere en walk-in kjøler i butikkplassen som brukes som en delikatesse som kan konverteres av en fremtidig eier til tørromsalg eller en bokhandel. Trekk ut enhver bergingsverdi på forbedringen før du beregner avskrivninger.
Skattemetode
Den Modifiserte Accelerated Cost Recovery (MACRS) gjelder forbedringer som er satt i bruk etter 1987, og er metoden de fleste skattebetalere må bruke, ifølge IRS. Ved hjelp av grunnlaget for forbedringen beregner klassens levetid for forbedringen og MACRS-tabellene i IRS-publikasjon 946 de tillatte avskrivningene på forbedringen.
Regnskapsmetode
Regnskapsmetoder som brukes til å avskrive forbedringer, gir flere valg enn for skatterapportering. Dr. Walther identifiserer de mest populære metodene som lineær, beregnet ved å ta verdien av forbedringen, minus enhver bergingsverdi (grunnlaget), delt med de estimerte årene for service; enheter-of-output-beregnet på grunnlag av estimert bruk over de forventede tjenestene; dobbeltverdig balanse - en beregning som akselererer avskrivningsgraden i de første årene av forbedringen; og sum-of-the-years-tallene, en formel basert på en brøkdel som er avledet fra det faktiske årsavbrudd dividert med det totale forventede antall års tjeneste.
betraktninger
Avskrivningsberegninger for landforbedringer begynner med estimater for forventede tjenestetid. Juster estimeringer når det er nødvendig for mer nøyaktige beregninger.
Beregninger for skattemessige formål drar nytte av "incentiv" -programmer som overføres av den føderale regjeringen som svar på markedsforholdene. Hold deg oppdatert på skattebeslutninger for å få høyest tillatte fradrag. Rett eventuelle tidligere feil ved å sende inn en endret avkastning.
Advarsel
Rådfør deg med en skatteadvokat eller sertifisert revisor for anbefalinger i bestemte situasjoner. Generelle beskrivelser kan ikke erstatte ekspertråd.