Ikke-lovbestemte opsjoner

Selv om selskapene har alle mulige måter de kan strukturere aksjeopsjoner de gir ansatte, gjenkjenner skattekoden i hovedsak bare to typer: opsjonsopsjoner og ikke-lovbestemte opsjoner. Incentivvalg er de som kvalifiserer for spesiell skattemessig behandling etter kriterier som er stavet ut i Internal Revenue Code. Eventuelle alternativer som ikke oppfyller disse standardene - som ikke er definert ved lov, med andre ord - er "ikke-lovbestemte" alternativer.

Hvor alternativene passer inn

Aksjeopsjoner gir deg rett til å kjøpe aksjer av aksjeselskap til en forutbestemt pris, kalt strekkpris eller utøvelseskurs, til enhver tid. Bedrifter gir ansatte opsjoner som kompensasjon, som insentiver for å forbli hos selskapet eller for å forbedre ytelsen, og som belønninger. Vær imidlertid oppmerksom på at "opsjonsopsjoner" bare er et juridisk begrep som beskriver alternativer som oppfyller tekniske kriterier i skattekoden. Alternativer gitt som kompensasjon, for eksempel, kan kvalifisere som insentivmuligheter, mens opsjoner gitt som et insentiv kan være ikke-lovbestemt. Hvis du har mottatt alternativer, kan arbeidsgiveren fortelle deg om de er incitament eller ikke-lovbestemte. Incentive alternativer kalles også lovbestemte alternativer; Ikke-lovbestemte alternativer er også kjent som "ikke-kvalifiserte" alternativer, siden de ikke kvalifiserer for den spesielle skattebehandlingen.

Skatteeffekt ved mottak

Ansatte som mottar ikke-lovbestemte aksjeopsjoner vil vanligvis ikke pådra seg skatteforpliktelse når de får opsjonene. Det er fordi det er vanlig praksis å sette strykeprisen på opsjonen lik aksjekursen på aksjen når opsjonen utstedes. Hvis bedriften din ga deg mulighet til å kjøpe aksjer på $ 10 per aksje, for eksempel, og aksjen handlede på $ 10 per aksje når du fikk muligheten, har du ikke mottatt noe av verdien som kan skattlegges. Men hvis selskapet skulle gi deg et opsjon med en kurs på $ 8, kan forskjellen på $ 2 per aksje være skattepliktig.

Skatter forfaller etter trening

Når du utøver en ikke-lovbestemt opsjon, blir differansen mellom strekkprisen og aksjekursen beskattet som vanlig inntekt, som lønn fra en jobb. Si at du hadde et opsjon på aksjer på $ 10 per aksje, og du utøvde det mens aksjen var $ 15 per aksje. Du må rapportere og betale skatt på den forskjellen på $ 5 per aksje. Med incentivmuligheter, påløper du ikke vanlig inntektsskatt når du utøver alternativet.

Selger aksjen senere

Når du selger aksjer som du kjøpte ved å utøve et ikke-lovbestemt alternativ, gjelder kapitalgevinst. Si at du trener $ 10 på en aksjeandel som selger for $ 15. Du selger senere aksjen for $ 18. $ 3 forskjellen mellom aksjens verdi når du kjøpte den og tiden du solgte den er en gevinster. Hvis du eier aksjen i mindre enn et år, er kapitalgevinsten en kortsiktig gevinst, og det vil vanligvis bli beskattet til høyeste rente som gjelder for din ordinære inntekt. Hvis du eier aksjen i mer enn et år, er gevinsten en langsiktig gevinst, som er beskattet til en lavere rente. Maksimal rente på kortsiktige gevinster var 43,4 prosent fra publiseringstidspunktet. Maksimal rente på de fleste langsiktige gevinster var 23,8 prosent.