Skattebehandlinger for en forenkling

En easement er en rettighet der en eiendomshaver gir bruk av hele eller deler av hans eiendom uten å ha eierskap. Utility easements og bevaring easements er de to vanligste. IRS tillater skattelettelser for begge, så det er viktig å vite forskjellen og være sikker på å bruke de riktige skjemaene når du legger inn selvangivelsen. Misbruk av bevarelseslempelser har ført IRS til å tøffe rapporteringskrav, så du kan finne ut at du trenger mer papirarbeid enn tidligere, for å sikkerhetskopiere fradrag.

Utility Easements

Utility easements er de mer enkle og tradisjonelle easements en bolig eiendoms eier kan komme over. Verktøyselskapene dine må kanskje bruke en del av eiendommen din for telefonpoler og ledninger, stormdrener, strømledninger eller gassrør under overflaten. Verktøyselskapene kompensere eiendomseieren for permanent tilgang, inkludert mulig skade på eiendom i kontrakten når easement er gitt. Eventuell betaling mottatt fra et verktøy for permanent adgangsforsikring betraktes som et salg av eiendom, ikke behandlet som inntekt eller beskattet i året mottatt. I stedet er grunnlaget for eiendommen redusert med mengden av easement. Dette vil påvirke mengden av årlige avskrivninger og realisasjonsgevinsten når du selger eiendommen. I noen tilfeller kan byen eller verktøyet kreve midlertidig tilgang til eiendommen din for vedlikehold, undersøkelser eller andre grunner. Hvis du mottar en betaling for slik tilgang, betraktes det som inntekt, og skal rapporteres på Form 1040, linje 21 som annen inntekt.

Konserveringseffekter

Konserveringsleiringer faller inn i flere kategorier: bevaring av land for parker, rekreasjon, naturtyper for dyreliv; åpent rom (inkludert gård og ranch land); og bevaring av historiske strukturer. For skattemessige formål behandles bevarelsesleder som donasjoner til organisasjonen som overvåker bevaringen av eiendommen. Generelt tillater ikke skattemyndighetene å tillate delvis bruk av eiendommer, men det har gitt unntak for kvalifiserte bevaringsbidrag som er utformet for å være til gavn for publikum. For å kvalifisere som en bevaringsplattform som er kvalifisert til å bli brukt som en veldedig donasjon i skattemessig form, IRS har strenge krav: Organisasjonen må være en regjerende enhet eller en offentlig støttet veldedig, pedagogisk, litterær, religiøs eller vitenskapelig organisasjon; eller det må være en organisasjon som kontrolleres av og drives til fordel for en statlig enhet eller offentlig støttet veldedighet.

Historiske bygninger

Historiske easements er en populær kategori av bevaringsservicer. Hvis eiendommen din befinner seg i et registrert historisk distrikt, kan du gi en takknemlighet på utsiden av bygningen, ofte kalt en fasadeforening, til en statlig enhet eller en offentlig finansiert organisasjon dedikert til bevaring av den historiske arkitekturen i ditt område. Kvalifiserte assistenter må oppfylle alle disse kravene: Begrensningen må bevare utvendig av bygningen og forby enhver endring som forstyrrer sine historiske egenskaper; Du og organisasjonen må bevise skriftlig at organisasjonens formål er bevaring og har ressurser til å håndheve byggrestriksjoner; og du må inkludere en skriftlig vurdering, bilder av bygningens eksteriør og en liste over restriksjoner på sonering, bygging, etc. som den veldedige organisasjonen har til hensikt å håndheve.

Ta tak i bevaringsnedsettelsen

På grunn av misbruk av fasade og andre historiske bevaringsavdragsavdrag krever IRS flere støttedokumenter enn for andre typer velgørende fradrag. Du vil være sikker på å inkludere de nødvendige papirene (vurdering og uttalelser fra bevaringsorganisasjonen) når du legger inn selvangivelsen din for å unngå forsinkelse eller ytterligere forespørsel om fradrag. Som med alle veldedige bidrag, rapporteres historiske, fasade og andre bevaringsarbeid på Form 1040 Schedule A Itemized Deductions. Du er begrenset til totalt 50 prosent av din justerte bruttoinntekt (AGI) minus eventuelle andre bidrag du gjør til andre veldedige organisasjoner. Du kan overføre ubrukte deler av ditt bidrag til det følgende året.

Straff på overstatement av verdi

Straff for misbruk av bevaringsavdragsavdrag vurderes ut fra mengden av overbelastet verdi og på beløpet av underbetalte skatt, og kan være så høy som 40 prosent av beløpet du har betalt din skatt på. Vurder nøye enhver organisasjon som lover en stor skatteferd, og velg en anerkjent taksator for å bestemme en nøyaktig verdi av eiendommen som du gir til organisasjonen. Vær sikker på å inkludere alle støttedokumenter som kreves av IRS ved innlevering av skatter. Konsulter IRS-publikasjon 526 Velgørende Bidrag for ytterligere detaljer og nyttige regneark for beregning av fradrag.