Innholdsfortegnelse:
Internal Revenue Service (IRS) har bred myndighet til å undersøke brudd på krav til brutto inntektsføring i Internal Revenue Code ("Code"). Form 4789 er et av verktøyene som brukes av IRS for å hindre hvitvasking og skatteunddragelse ved å spore overføringer av store mengder kontanter.
Valuta Transaksjonsrapport
Form 4789, Valutatransaksjonsrapporten, ble introdusert av IRS i 1970 etter gjennomgangen av Bank Secrecy Act. Det krever at finansinstitusjoner, bortsett fra kasinoer, rapporterer til IRS-kontanter, innskudd, valutaveksling eller annen betaling eller overføring, over $ 10 000.
Finansinstitusjoner
Finansinstitusjonen som sender skjema 4789 er vanligvis en bank, men det kan også være noen megler eller forhandler i verdipapirer, pengesender eller US Postal Service, som bruker skjemaet for utstedelse av postanvisninger. Begrepet "finansinstitusjon" inkluderer også visse kontante virksomheter, for eksempel sjekk kasser. Kort sagt er en bedrift betraktet som en finansinstitusjon dersom den kasserer sjekker, overfører penger eller utsteder, selger eller innløser postanvisninger eller reisekontroller.
Hensikt
IRS er opptatt av å samle inntektsskatt på alle inntekter, inkludert ulovlig inntekt. Som USA forfulgte organisert kriminalitet i begynnelsen av det tjuende århundre, og da krigen mot rusmidler utviklet seg som århundret gikk på, ble det klart at skatteunddragelsen involvert i hvitvaskingspenger fra ulovlig aktivitet var noen ganger den eneste avenyen for å forfølge en kriminell overbevisning. I 1970 passerte kongressen Bank Secrecy Act, som introduserte Form 4789 som et nytt verktøy for å hjelpe til med håndheving og etablere en papirspor for bruk av store mengder kontanter. IRS hevder at kravet om at finansinstitusjonsfil Form 4789 har skapt en betydelig hindring for bruken av ulovlig fortjeneste av kriminelle som er involvert i ulovlig aktivitet.
Format
Skjema 4789 krever at en finansinstitusjon klassifiserer en transaksjon som mistenkelig, med mindre det faller under et unntak, for å samle personens navn, adresse og personnummer og verifisere informasjonen gjennom presentasjon av identifikasjon. Kontonumre må registreres, samt om midlene har nytte en annen person. Endelig må rapporteringsinstitusjonen angi hvilken type transaksjon som fant sted og hvor finansinstitusjonen er lokalisert. Skjemaet krever også rapportering av flere transaksjoner som en enkelt transaksjon dersom de fant sted innen en virkedag, eller hvis banken har kunnskap om at transaksjonene er relaterte.
filing
Skjema 4789 må innleveres hos IRS Detroit Computing Center eller et lokalt IRS-senter innen 15 dager etter transaksjonen. Unnlatelse av å sende inn en rapport er underlagt sivile og strafferettsstraff på opptil $ 500.000 og 10 år i fengsel. Innleveringsinstitusjonen må oppbevare en kopi av rapporten i 5 år.