Er byggelånsrenteavdragsavdrag?

Internal Revenue Service har et sett med regler som regulerer fradrag av byggepengene på boligeiendommer du opptar, og et annet sett med regler for byggepenger på utleieeiendommer. Selv om skattemyndighetene i utgangspunktet ikke tillater fradrag av renter i byggeperioden, gjør det deg i stand til å avskrive byggelaterte renter betalt på kommersielle prosjekter. Det gir deg også mulighet til å trekke ut noen renter betalt på boligbygging så lenge du opptar bygningen umiddelbart etter at den er fullført.

Med et signifikant unntak, tillater IRS fradrag av byggepengene på boliger. Credit: Picturenet / Blend Images / Getty Images

Kommersiell bygging

IRS-reglene for fradrag av renter på kommersiell konstruksjon er litt vanskelig. Hvis du bygger en bygning som du har tenkt å leie ut - et boligkompleks, for eksempel - vil du normalt sikre finansiering før du begynner å bygge for eksempelvis tillatelser, undersøkelser, jordrapporter og arkitektoniske og tekniske gebyrer. IRS behandler renter som påløper på pengene du tegner fra byggelånet til den faktiske byggingen begynner som en nåværende forretningsomkostning som er fullt fradragsberettiget mot inntekt i skatteåret renten er betalt. Når byggingen begynner, er det ikke fradragsberettiget. Dette inkluderer både renter på beløp trukket før bygging og beløp trukket under bygging. Når byggingen er ferdig, blir alle ytterligere rentebetalinger fullt fradragsberettigede som en nåværende forretningsomkostning.

Avskrivningsregler for utleie av eiendom

Selv om du ikke kan trekke renter betalt ved bygging av kommersielle prosjekter i løpet av den faktiske byggeperioden, tillater IRS deg å legge til boliglånsrente til kostnadsgrunnlaget for boligutleie og for å avskrive det over den tillatte avskrivningsperioden. For eiendom satt i drift etter 1986, som er underlagt Modifisert Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS, er dette normalt 27,5 år. Den detaljerte beregningen av MACRS-avskrivninger under noen omstendigheter - som oppkjøpsåret og salgsåret - kan bli komplisert, så du vil kanskje få råd fra en sertifisert offentlig regnskapsfører.

Rentebetalinger på boligbygging

IRS tillater boligeiereiere å trekke renter betalt i løpet av belegget, underlagt $ 1 million boliglån grensen. IRS krever at du proraterer rentegodtgjørelser på boliglån større enn $ 1 million. For eksempel kan du trekke bare halvparten av renten på en $ 2 millioner boliglån. I alle tilfeller tar du dette som et spesifisert fradrag på Planlegg A. Med et unntak tillater ikke IRS deg å trekke renter betalt på boligbyggelån. Hvis du går inn, men på dagen byggingen er fullført og huset kan bli okkupert, kan du trekke av alle renter betalt i løpet av de to foregående årene av byggelånsperioden.

Renter på bygging av andre hjem

Rente på gjeld for bygging eller kjøp av fritidsboliger er underlagt de samme regler som renter betalt på din primære bolig. Fradragsgrensene er imidlertid kumulative. Hvis du har et pant på $ 600 000 på hovedboligen din og et boliglån på $ 500 000 på ditt andre hjem, er renten på bare $ 1 millioner av $ 1,1 millioner boliglån gjeldsberettiget.