Innholdsfortegnelse:
- Like-Kind utvekslinger
- Visse investeringer hindret
- Samtidig - eller nesten så
- Skatteeffekter av Exchange
Vanligvis, når du selger en investering, gjelder kapitalgevinster for eventuelle gevinst du gjør. Men en såkalt 1031 utveksling lar deg avhende en investeringseiendom uten å betale kapitalgevinster, så lenge du reinvesterer inntektene fra salget i en annen investering i henhold til spesifikke regler. Hvis du er en investor som vurderer en 1031-utveksling, må du sørge for at du forstår disse reglene, ettersom du kan bryte dem på kroken for tusenvis av dollar i skatt.
Like-Kind utvekslinger
Begrepet "1031 utveksling" er en henvisning til Internal Revenue Code § 1031, som definerer slike utvekslinger. Skattekoden og IRS selv bruker faktisk begrepet like god utveksling. Det er fordi å kvalifisere for den spesielle skattebehandlingen av en 1031-utveksling, eiendommen du blir kvitt og eiendommen du anskaffer må være av "like slag" eller lignende i "natur, karakter eller klasse."
Fast eiendom anses vanligvis for å være like snill mot annen eiendom. Reglene for personlig eiendom - materielle gjenstander som biler, gullstenger eller sjeldne frimerker - er langt mer restriktive. Biler er like snille med andre biler, for eksempel, men ikke med lastebiler. Datamaskiner ville være like snille med annet datautstyr, men ikke til biler. En profesjonell skatterådgiver kan hjelpe deg med å avgjøre om ting av personlig eiendom er like snille. Imidlertid er fast eiendom og personlig eiendom aldri av samme slag med hverandre, ifølge IRS.
Visse investeringer hindret
Noen typer eiendom er spesielt forbudt fra å bli brukt i en 1031 utveksling. Disse inkluderer:
- Lager eller andre varer som er kjøpt til videresalg, snarere enn som investering.
- Verdipapirer, for eksempel aksjer, obligasjoner eller derivater.
- Gjeld, for eksempel retten til å samle innbetalinger på boliglån eller lån.
- Partnerskapsinteresse i en bedrift.
- Gunstig interesse for tillit.
- Retten til å sende inn en søksmål mot et bestemt parti, også kjent som en valgt i aksjon.
Så, for eksempel, kan du ikke selge aksjer til fortjeneste og deretter unngå kapitalgevinster skatt ved å kjøpe flere aksjer og kalle det en 1031 utveksling.
Samtidig - eller nesten så
I en 1031-utveksling er du ikke bare selge en eiendom og kjøpe en annen. I stedet, for skatt, er du bytte ut et stykke eiendom til en annen. I den enkleste typen av 1031 utveksling, ville du ha et stykke eiendom du ikke vil ha, du vil finne noen med like god eiendom du gjøre vil ha, og de to av dere vil bytte egenskaper. Slike situasjoner er imidlertid sjeldne. Du kan også utføre en utsatt utveksling, der du selger eiendommen nå og kjøper en lignende eiendom senere som en del av en enkelt avtale. Ifølge IRS går de fleste som utfører utsatt utveksling gjennom en bytte facilitator - en mellommann som forbinder folk som har egenskaper de vil bytte ut.
Når du utfører en utsatt utveksling, frister gjelder. Etter at du har solgt den opprinnelige eiendommen, har du 45 dager til å identifisere likeverdig eiendom og 180 dager for å fullføre kjøpet, eller hele fortjenesten på salget blir skattepliktig. Det er også strenge frister. Den eneste måten de kan utvides på er hvis du bor i et presidentdeklarert katastrofeområde.
Skatteeffekter av Exchange
En 1031-utveksling eliminerer ikke kapitalgevinster. Det bare skyver kapitalgevinst skatt i fremtiden. Vanligvis, når du selger en investering, blir du beskattet på kapitalgevinsten din - pengene du mottok fra salget minus din basis i investeringen. Generelt sett er grunnlaget i en eiendel det du betalte for det, pluss eventuelle kostnader du betalte for å forbedre det. I en 1031-utveksling overføres grunnlaget fra den opprinnelige investeringen til den nye. Du vil bli gjenstand for kapitalgevinstskatt når du selger den nye investeringen - med mindre du utfører ytterligere 1031-utveksling.