Innholdsfortegnelse:
Et selskap rapporterer kontantstrømmen fra operasjonelle aktiviteter, som er kontanter den genererer fra kjernevirksomheten, på kontantstrømoppstillingen. Kontanter fra operasjonelle aktiviteter er ofte et bedre mål for selskapets resultater enn nettoinntekt, eller inntjening, fordi nettoinntektene kan forvrides med periodiseringsbaserte regnskapsmessige og ikke-kontante poster som avskrivningskostnader. Du kan måle kontantstrøm fra operasjoner ved hjelp av den indirekte metoden, som justerer selskapets nettoinntekt for ikke-kontante poster, poster som ikke er en del av kjernevirksomheten og endringer i visse balanseposter. Denne justeringen gir et resultat som bare viser kontanter som genereres fra den daglige driften.
Skritt
Bestem beløpet av et selskaps nettoinntekter og avskrivninger fra den siste resultatregnskapet.
Skritt
Bestem beløpet av eventuelle gevinster eller tap i resultatregnskapet. Disse elementene er ikke en del av selskapets normale drift og må fjernes fra nettoinntekt. Gevinster og tap inkluderer poster som gevinst ved salg av utstyr og er oppført i en seksjon kalt "ikke-driftsgevinst / tap" eller "annen inntekt / tap".
Skritt
Finn beløpet for hvert element i avsnittene om omløpsmidler og kortsiktig gjeld i et selskaps siste balanse og den forrige regnskapsperiodens balanse. Omløpsmidler inkluderer poster som kundefordringer og varelager, og kortsiktig gjeld inkluderer poster som forpliktelser og lønn.
Skritt
Trekk hvert beløp i forrige periode fra beløpet i den siste perioden for å bestemme mengden økning eller reduksjon. Et positivt resultat er en økning og et negativt resultat er en nedgang. For eksempel trekker $ 10 000 i kundefordringer i forrige periode fra $ 12 000 i den siste perioden. Dette tilsvarer en økning på $ 2000.
Skritt
Legg til avskrivningskostnader og tap til, og trekk gevinster fra, nettoinntekt. For eksempel legger du til $ 100 000 i avskrivningskostnader og $ 50 000 i tap til, og trekker $ 60 000 i gevinster fra, $ 700 000 i nettoinntekt: $ 700 000 pluss $ 100 000 pluss $ 50 000 minus $ 60 000, tilsvarende $ 790 000.
Skritt
Trekke fra resultatet ditt eventuelle økninger i omløpsmidler og legg til eventuelle reduksjoner i omløpsmidler bortsett fra kontanter. For eksempel trekke en $ 20.000 økning i beholdning og legg til en nedgang på $ 50 000 i kundefordringer: $ 790 000 minus $ 20 000 pluss $ 50 000 tilsvarer $ 820 000.
Skritt
Legg til resultatet dine eventuelle økninger i kortsiktig gjeld, og trekk ned eventuelle reduksjoner i kortsiktig gjeld. For eksempel legger du til en økning på $ 100 000 i leverandørgjeld og trekker ned $ 10 000 i lønnene: $ 820 000 pluss $ 100 000 minus $ 10 000 tilsvarer $ 910 000. Dette er den totale kontantstrømmen fra driften i den siste regnskapsperioden.