Hvordan behandles juridisk separasjon for skattemessige formål?

Måten som føderal og statslig selvangivelse er utarbeidet kan endres når noen opplever en stor livshendelse, som å gifte seg, ha en baby eller gå gjennom skilsmisseprosessen. Når ektefeller er lovlig adskilt, kan det påvirke både statlige og føderale avkastningsavkastninger i visse situasjoner.

Arkiveringsstatus for en separert person

En juridisk adskilt person uten skilsmisse dekret eller avtale som er anerkjent i henhold til stat loven må arkiveres som gift, arkivering i fellesskap, eller gift, arkivering separat. Samme arkiveringsstatus brukes til både statlig og føderal retur. Med gift, arkivering i fellesskap, legger begge parter inn selvangivelsen sammen, og refusjon utstedes i begge navn. Eventuelle skatter skyldes skyldes begge parter. Med gift, arkivere hverandre, sender hver part en egen retur. Hver ektefelle får noen tilbakebetaling, men skattskyldighet deles fortsatt av begge parter. Begge skattebetalerne må angi informasjon om den andre ektefellen på retur, for eksempel en nåværende adresse og et gyldig personnummer.

Lettelse fra felles skattskyldighet

Personer som er lovlig adskilt i henhold til statlig lov, kan søke om avlastning fra skatt, renter og eventuelle straffer som skyldes en felles avkastning. Denne typen lettelse kalles separasjon av ansvar. Separate ektefeller som fortsatt levde sammen da avgiften ble arkivert kvalifiserer ikke for denne lettelsen, med mindre ektefellen som ber om det var et vold i hjemmet i løpet av den tiden. En annen type lettelse, kalt uskyldig ektefelle lettelse, kan søkes av en separert person som har bevis på mangel på personlig kjennskap til skyldig skatt.

Skattekreditter og fradrag

Et separert par får samme skattekreditter og fradrag som et gift par ville, avhengig av hvilken type avkastning som er innlevert. Under gift, arkivering i fellesskap krever de separerte ektefellene fortsatt kreditter og fradrag for alle pårørende sammen. Under gift, arkivere hverandre, kan en person kreve alle de pårørende eller de pårørende kan deles mellom begge filerne. Ingen avhengige kan hevdes på to forskjellige selvangivelser i samme skatteår. Vanligvis vil en separasjonsavtale ha regler om hva hver foreldre har lov til å kreve, men IRS har ikke kjennskap til disse avtalene. Hvis en separert person som skulle påberope seg avhengige, har en avkastning avvist fordi den andre ektefellen hevdet avhengige, må en omstridt avkastning innleveres. Bestridte avkastninger gjøres på papir og sendes med et forklaringsbrev og støttedokumenter som en sertifisert kopi av separasjonsavtalen.

Skatter og juridisk separasjon

Ifølge IRS, publikasjon 504, for at en skattyter skal anses som ugift, må personen ha et endelig skilsmisseavtale eller en vedlikeholdsavtale innen skattedagets siste dag. Vedlikeholdsavtaler er kontrakter fra skilsmisseparet privat eller ved hjelp av advokater som er signert og inngått av en familiedomstol. Personer som er lovlig adskilt hele skatteåret eller har et midlertidig skilsmissedekret, anses fortsatt å være gift av IRS, og skattereglene for et ektepar gjelder fortsatt. Imidlertid er det noen omstendigheter som tillater at en separert person blir vurdert som ugift.

unntak

Adskilte personer kan være i stand til å arkivere som leder av husholdningen i bestemte situasjoner. En separert person kan anses som ugift hvis han eller hun innleverer en egen retur, opprettholdt han eller hun bostedet der den avhengige bodde i mer enn halvparten av året, og den andre ektefellen bodde et annet sted i minst seks måneder. Den andre ektefellen må da arkiveres som gift, arkivere i fellesskap. Dette gjelder imidlertid ikke dersom det foreligger en rettsavtale som gir ektefellen som bodde andre steder rett til å kreve en avhengig. I tillegg er en separert ektefelle som ikke har primær varetekt i henhold til en separasjonsavtale, pålagt å innhente og sende en underskrevet erklæring fra oppsynsmannen med selvangivelsen for å kreve noen pårørende.