Innholdsfortegnelse:
En av de mest attraktive funksjonene om livrenter er at de overgår direkte til sine mottakere, omgå proba, etter eiers død. De er en effektiv måte å gjøre penger tilgjengelig for en familie når alle andre eiendeler er frosset i probate, en prosess som kan ta så lang tid som et år. I motsetning til de fleste andre forsikringsprodukter, bærer livrenter en potensielt tunge skattebyrde når de blir likvidert.
Arveavgift
I USA legger bare seks stater - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania - en skatt på arv. Hvis decedenten bodde i en av disse tilstandene på dødstidspunktet, er penger som han forlot, inkludert livrenter, gjenstand for arveavgift, som vanligvis trekkes fra beløpet som skyldes mottaker. Hver stat har sine egne regler, priser og terskler, men alle fritatte ektefeller fra å betale arveavgift. For andre mottakere, jo nærmere familieforholdet til decedent, jo lavere blir skattesatsen. Det er ingen føderal arveavgift.
Eiendomsskatt
Den føderale regjeringen pålegger en eiendomsskatt, som 12 stater og District of Columbia. For personer som dør i 2015, er den føderale eiendomsskatten pålagt den delen av decedentens eiendom som overstiger 5,43 millioner dollar - eller det dobbelte for ektepar. Verdien av alle livrenter som eies, er inkludert i beregningen av boet for både føderale og statlige eiendomsskatter. De statene som belaster en eiendomsskatt, har hver sine egne regler, priser og terskler, men alle er unntatt fra eiendomsskatten noen del arvet av en decedent ektefelle.
Inntektsskatt
Hvorvidt en arvet livrente er gjenstand for arve eller eiendomsskatt, mottakeren er ansvarlig for inntektsskatt. På samme måte som enhver annen kvalifisert konto, for eksempel en 401 (k) eller en individuell pensjonskonto, vil fullverdien av en kvalifisert livrente, som ble kjøpt med midler på hvilke skatter ble utsatt, bli gjenstand for inntektsskatt.
I motsetning til andre investeringer, blir en livrente kostnadsgrunnlag ikke omberegnet, eller "styrket opp", som av decedentens død. I stedet forblir kostnadsgrunnlaget hva decedent betalte for det.
For en ikke-kvalifisert livrente, er inntektsskatt imidlertid bare på grunn av livrenteinntektene, eller den delen av livrenteverdien som overstiger det som opprinnelig ble betalt for det. Eventuelle beløp som er gjenstand for inntektsskatt, behandles som ordinær inntekt. Skatter er forfalt på midlene når du mottar dem, om du likvider hele livrente, gjør delvis tilbaketrekking eller mottar regelmessige periodiske betalinger.