Innholdsfortegnelse:
Åherre fra en tillit kan høres ut som en drøm går i oppfyllelse, men det er ikke uten skatteimplikasjoner. Hvis din kjære gamle onkel dør og forlater deg $ 50.000 i hans vilje, anser Internal Revenue Service ikke denne inntekten, og du trenger ikke å betale skatt på kontanter. Denne grunnregelen kan endres hvis du arver fra en tillit i stedet.
Tillitens skatteplikt
En tillit er en juridisk enhet satt opp for å holde andres penger og eiendeler og overføre dem til mottakerne etter hans død uten behov for probate. Det er to grunnleggende typer trusts - tilbakekallelig og uigenkallelig. Skattemessig, de adskiller seg mest før stipendiatens død. Etter døden, når begunstigede begynner å arve, behandler skattemyndighetene dem stort sett det samme. Inntekter generert av eller opptjent fra eiendeler holdt i tilliten er skattepliktig til tilliten.
Nødvendige fordelinger
Alt endres når en tillit gjør distribusjoner til mottakerne. Hvis fordelingene kreves - som når tillitens formasjonsdokumenter sier at inntektene skal fordeles til mottakerne - dette skifter skattebyrden til mottakerne. Tilliten må utstede hver enkelt mottaker en Form K-1 ved årsskiftet, og viser det totale beløpet de mottok, og det beløpet er skattepliktig inntekt på hver enkelt mottakeres individuelle avkastning. Tilliten betaler skatt bare på inntekt det ikke distribuerer til mottakerne.
Stol på fradrag
IRS har sikkerhetskontroller på plass for å sikre at tillit og deres mottaker ikke begge betaler skatt på samme inntekt. Tillitene tar fradrag på deres avkastning for alle inntekter som distribueres og flyttes til mottakerne og rapporteres på Forms K-1.
Diskresjonelle fordelinger
Ikke alle tillitsspesifikke vilkår for distribusjon til mottakerne. Hvis forvalteren har kontroll over fordelingene - kan han bestemme når og hvis mottakerne mottar penger og hvor mye - disse fordelingene vurderes skjønns. Tilliten kan ikke skifte skatteforpliktelse for disse fordelingene til mottakerne. Det kan ikke utstede Skjema K-1 eller ta fradrag for fordelte beløp. Tilliten betaler skatt på denne inntekten, selv om den er distribuert til mottakerne. Hvis du er mottaker av en tillit, og du er ikke sikker på om distribusjonen var skjønnsmessig eller nødvendig, konsultere en advokat eller skattemessig - det kan gjøre en betydelig forskjell på selvangivelsen din.