Innholdsfortegnelse:
- The History of Wealth Transfer Skattemessig
- Statlig eiendomsskatt
- Statens arveavgift
- Eiendomsmegling og arveavgiftstrategier
I diskusjoner om dødsskatter benytter vi noen ganger begrepet "eiendomsskatt" og "arveavgift", men de beskriver faktisk to forskjellige skatter. Eiendomsskatt er oppkrævet av IRS og 14 stater mot en decedents eiendeler som utgjør hans eiendom. "Cap" refererer til den delen av eiendomsmassen som er utelukket fra denne avgiften, for tiden USD 5.000.000 for føderal eiendomsskatt. En arveavgift pålegges av åtte stater mot eiendom mottatt av hver arving. Decedents eiendom er ikke beskattet. Hver stat setter sin egen hette på eiendom som vil bli utelukket fra enten eiendom eller arveavgift.
The History of Wealth Transfer Skattemessig
En form for formueoverskuddskatt ble først pålagt i 1797 som en måte å betale for kriger. I 1916 ble den første eiendomsskattelovgivningen vedtatt, etterfulgt av en gaveskatt i 1924. Ifølge et 1994-papir utgitt av skattefonden, "Med unntak av midten av 1930-tallet har overførselsskatter aldri representert en betydelig del av føderale inntekter." Selv om disse skattene gjelder for de rike, kommenterte et kongressbudsjett for 2009 kort, "Federal transfer taxes har historisk gjort en relativt liten andel av totale føderale inntekter - står for 1 prosent til 2 prosent av totale inntekter i de fleste 60 siste 60 år."
Statlig eiendomsskatt
De fleste stater bruker en "henting" skatt som tar opp egen eiendom skatt basert på en føderal eiendomsskatt kreditt beregning, som var den delen av den føderale eiendomsskatten gitt til decedentens bostedstillatelse. Den føderale kredittbetalingen har gradvis avviklet siden 2002, og fra 1. januar 2005 er det nå brukt som fradrag mot statens skatt. Noen få stater som Florida samler ingen tilleggsskatt fra eiendommer eller arvinger. Mange stater har endret sin skattelovgivning for å samle inn skatt over føderal kreditt. For eksempel pålegger Connecticut opp til en 12 prosent skatt på eiendommer over $ 2.000.000.
Statens arveavgift
Stater som tar på arveavgift, pålegger vanligvis en høyere prosentavgift på avhengige slektninger og ikke-besluttede støttemottakere, mens unntak eller minimalt beskatning av ektefeller, barn og andre familiemedlemmer. Vanligvis er arveavgiftene mellom 7 og 12 prosent. Tjenestene for fritak for eiendommer kan variere fra et lavt nivå på $ 500 til $ 100.000 og høyere. Noen få stater, som New Jersey og Maryland, belaster både en arveavgift og en eiendomsskatt, men stiller vanligvis høyere unntaksgrenser for eiendomsskatt - $ 1.000.000 for Maryland og $ 675.000 for New Jersey.
Eiendomsmegling og arveavgiftstrategier
Effektiv bruk av fritakshettene på statlig og føderal overføringsskatt er et viktig eiendomsplaneringsmål. For 2011 og 2012, boder verdsatt til $ 5.000.000 eller mindre betaler ingen føderale eiendomsskatt. Wills bør skrives for å sikre full utnyttelse av spousal unntak for å minimere eller eliminere skatt ved første død og igjen ved død av en overlevende ektefelle. Credit Shelter Trusts oppnår dette målet ved å plassere eiendom som er likeverdig i det nåværende unntaket i en tillit og overføre resten av boet til den overlevende ektefellen skattefri.