Innholdsfortegnelse:
Når du har rett til en utdeling fra en pensjonskonto, for eksempel en IRA, har du et alternativ til hvordan du tar pengene dine. Hvis du tar alt ut på en gang, er denne uttaket kjent som en engangsbeløp. Siden utdelinger fra nesten alle pensjonskonto er skattepliktig, vil du skylde vanlig inntektsskatt på beløpet du tar ut. Men hvis du kvalifiserer for spesialkompensasjonsbehandling, kan du spare på mengden skatt du skylder.
Kvalifiserende for Lump Sum Treatment
IRS tilbyr spesiell skattemessig behandling på faste beløp for kontoinnehavere født før 2. januar 1936. Denne spesielle behandlingen gjelder bare for utdeling på grunn av død, separasjon fra tjeneste, etter å ha oppnådd alder 59 1/2 eller etter å være helt og permanent deaktivert som en selvstendig næringsdrivende.
Hvis du kvalifiserer for engangsbeløp, gir IRS deg fem alternativer for hvordan du beregner din skatt, med noen alternativer mer komplisert enn andre:
- rapportere skattepliktige gevinster fra deltakelse før 1974 som gevinst og de som etter 1973 som ordinær inntekt;
- rapportere skattepliktige gevinster fra deltakelse før 1974 som gevinst og anvende 10-års skattebehandling til de som etter 1973;
- Bruk 10-års skattealternativet på hele skattepliktige tilbaketrekningen;
- rull over noen eller hele distribusjonen; eller
- behandle hele skattepliktig fordeling som vanlig inntekt.
Siden kapitalgevinster skattesatser er lavere enn ordinære skattesatser, vil muligheten til å behandle noen av fordelingen som en gevinst redusere skatteforpliktelsen. Den 10-årige skattealternativet er en spesiell måte som IRS tilbyr å beregne skatt på en del av distribusjonen din, noe som kan føre til lavere skatteplikt.
Hvis du ruller over distribusjonen din til en kvalifisert pensjonsordning, for eksempel en IRA, må du ikke betale skatt på overføringen. Du vil imidlertid i siste instans være ansvarlig for skatt hvis du trekker deg fra overføringskontoen.
Beregning av skatter
Du beregner skattene på engangsbeløpet ved hjelp av IRS-skjema 4972 og informasjonen på skjema 1099-R som vil bli sendt til deg av finansinstitusjonen som håndterer distribusjonen din.
Hvis du velger kapitalgevinstbehandlingen, blir beløpet oppført som en gevinster i boks 3 i 1099-R, beskattet til 20 prosent. Resten av inntektene som er oppført på din 1099-R blir beskattet til din ordinære skattesats. For eksempel, hvis du har en $ 100.000 klumpsumdisponering, hvorav $ 40.000 er oppført som en gevinst, og du er i 25 prosent skattekonsollen, vil din skatt på fordelingen bli $ 23.000, beregnet ved å legge til $ 8000 (din $ 40.000 kapital få ganger 20 prosent) pluss $ 15 000 (de resterende $ 60 000 inntektstiderne 25 prosent). Denne samlede sats på $ 23.000 er lavere enn den $ 25.000 du ville betale hvis hele fordelen ble beskattet til din ordinære skattesats.
Hvis du velger 10 års gjennomsnittlig behandling, blir beregningene dine mer kompliserte, men kan beregnes på del III i skjema 4972. I hovedsak er fordelene ved 10 års gjennomsnittlig at du får behandlet din fordeling som om den ble utbetalt over 10 mindre utbetalinger, i stedet for i en stor engangsbeløp. Du kan ende opp med å betale lavere skatt i dette scenariet fordi det å ta en stor skattepliktig distribusjon alt på en gang kunne presse deg inn i en høyere skattekonsoll. Hvis du i stedet behandler distribusjonen som om den ble betalt over 10 år, kan de mindre beløpene holde deg i en lavere skattekonsoll.
En av ulempene med 10 års gjennomsnittsverdi er at du må bruke 1986 skattesett for å beregne dine skatter. I det året, hvis du hadde en skattepliktig inntekt på $ 50.000, ville du være i 33 prosent braketten hvis du var gift innlevering i fellesskap. Med en $ 100 000 klumpsummedistribusjon, tar du 10 prosent, eller $ 10 000, og legger den til din skattepliktig inntekt. Din resulterende skattepliktige inntekt på $ 60 000 i 1986 vil fortsatt ha deg i 33 prosent braketten. Skatten din for ditt faste beløp vil derfor være 33.000 dollar (10.000 dollar ganger 33 prosent = 3,300 ganger 10 tilsvarer 33.000 dollar). For å finne ut om 10-årig gjennomsnittlig gir mening for deg, må du sammenligne den med dine andre skattealternativer.