Innholdsfortegnelse:
- Fradrag unntatt fra FICA
- Pretax Versus etter skatt
- Fordeler som ikke reduserer FICA-inntekter
- Lønn ekskludert fra FICA
- FICA lønninger på en W-2
En forhåndsavdrag er en arbeidsgiver-sponset fordel som oppfyller kravene til Internal Revenue Service. Fordelen gir skattefritak som reduserer medarbeiderens skattepliktige lønninger. Pretaksavdrag er ofte ikke underlagt sosial sikkerhet og Medicare skatt, som er regulert av Federal Insurance Contributions Act, eller FICA.
Fradrag unntatt fra FICA
Kvalifiserte fordeler som tilbys under en kafeteria eller § 125-plan er unntatt fra FICA. Dette inkluderer bidrag til medisinsk, tann-, sikrings- og ulykkesforsikringsplan og mot en fleksibel utgifterskonto, for eksempel avhengig omsorgsassistanse og medisinsk pleie. Betalinger mot helse sparekontoer og livsforsikring på 50.000 dollar eller mindre, pluss kvalifiserte transportutgifter og uførhetsforsikring, er unntatt fra FICA.
Pretax Versus etter skatt
Hvis ytelsen er unntatt fra FICA-skatter, trekker arbeidsgiveren den fra lønnene til arbeidstakeren før han fratager sosial sikkerhet og Medicare-skatter, og gir arbeidstakeren en skattefeil. Hvis ytelsen ikke oppfyller den respektive Internal Revenue Code, men arbeidsgiveren gir det uansett, bør den trekkes fra etter skatt eller etter skatt. I dette tilfellet er FICA-lønnene ikke redusert, fordi arbeidsgiveren opprettholder sosial sikkerhet og Medicare-skatt fra fordelen.
Fordeler som ikke reduserer FICA-inntekter
Noen fordeler er utelukket fra føderal inntektsskatt, men ikke FICA skatt. For eksempel opprettholder arbeidsgivere ikke føderal inntektsskatt fra ansattes premiss 401 (k) bidrag, men Social Security og Medicare frahold gjelder. Premie for adopsjonshjelp og livsforsikring i konsernet på dekning over $ 50 000 er ikke gjenstand for føderal inntektsskatt, men FICA-skatter tas ut. FICA-skatt skal trekkes fra alle fordeler som tilbys etter skatt, inkludert pensjonsplaner etter skatt, for eksempel en Roth 401 (k).
Lønn ekskludert fra FICA
En arbeidsgiver må etablere en IRS-kvalifisert ansvarlig plan for å tilby ubeskattede kostnader for virksomhetsutgifter, som er unntatt fra FICA-avgifter. Et primært krav til planen er at refusjonen må være en nødvendig og vanlig forretningsutgift. Refusjoner for uniformer, måltider, losji, reise, flytting eller flytting, verktøy, kjøretøybruk, mobiltelefon og hjemmekontorskostnader er ikke underlagt FICA-avgifter dersom de er omfattet av en ansvarlig plan.
FICA lønninger på en W-2
Boks 3 og 5 av en ansattes W-2, henholdsvis, viser henne redusert sosial sikkerhet og Medicare lønn. Fordi de er skattepliktig beløp, reflekterer de ikke pretaksavdrag som er unntatt fra FICA-skatter, bare de reduserte lønnene. Disse tallene kan avvike fra beløpet i boks 1, som viser lønn underlagt føderal inntektsskatt. Dette kan skje hvis arbeidstaker har forfallsavdrag som er unntatt fra føderal inntektsskatt, men ikke unntatt fra FICA-skatt.