Innholdsfortegnelse:
Et ansattes aksjeeierskapsprogram, eller ESOP, er en arbeidsgiver-sponset, kvalifisert pensjonsordning som arbeidsgiverne tilbyr til sine ansatte. Mens Internal Revenue Service oppfordrer årlige arbeidsgiverbidrag til investeringsregnskapet til hver ansatt som deltar i planen, beholder arbeidsgiverne retten til å velge om de skal tillate ansatte å ta lån fra sine ESOP-kontoer før de når pensjonsalderen. Hvis en arbeidsgiver velger å tillate ansattes lån i ESOP-plandokumentet, må det overholde IRS-retningslinjene for tilgjengelighet, lånebeløp og tilbakebetalingstidsplaner.
lån
Hvis en arbeidsgiver utformer sin ESOP for å tillate lån, må planen tillate alle deltakere i ESOP å ta et lån uavhengig av deres status i selskapet. IRS gjør det mulig for en person å ta et lån fra sin ESOP-konto av en eller annen grunn, selv om en arbeidsgiver beholder retten til å tillate et lån kun for bestemte formål, for eksempel å betale for høgskostnader eller kjøp av et hjem, så lenge Begrensninger gjelder for alle ESOPs deltakere.
Mens en arbeidsgiver kan opprette et maksimalt lånebeløp, må beløpet forbli innenfor retningslinjer fastsatt av skattemyndighetene. I 2011 tillater IRS en ESOP-deltaker å ta et lån som tilsvarer utleier på $ 50.000, eller det største av $ 10.000 eller 50 prosent av hans kontos balanseførte balanse.
Flere lån
IRS tillater en ansatt å ta ut mer enn ett lån fra sin ESOP-konto innenfor planens grenser. Summen av en ansattes ESOP-lån kan imidlertid ikke overstige det maksimalt tillatte beløpet for et enkelt lån. For eksempel, hvis en arbeidsgiver tillater en ansatt å ta et enkelt lån fra sin ESOP-konto opp til $ 10 000, kan summen av de ansattes flere lån ikke overstige $ 10 000.
Tilbakebetaling av lån
IRS krever en ansatt å tilbakebetale et lån fra sin ESOP-konto innen fem år etter lånets opprinnelse. En ansatt må foreta like utlånsbetalinger, inkludert hovedstol og renter, minst hvert kvartal hvor en balanse gjenstår. IRS tillater en arbeidsgiver å forlenge tilbakebetalingsperioden for en ansatt som tok et lån fra sin ESOP-konto med det formål å kjøpe en primærbolig.
Fornøyd distribusjon
IRS anser ikke et lån fra en ESOP skattepliktig inntekt til en ansatt så lenge lånet tilfredsstiller planens retningslinjer når det gjelder beløp og tilbakebetaling. Hvis en ansatt ikke refunderer sitt ESOP-lån innen fem år, ser IRS utestående saldo på lånet når planen gjenkjenner standard som en ansett fordeling, noe som betyr at IRS vurderer lånebalansen skattepliktig inntekt og, avhengig av ansattes alder, underlagt straffe for tidlig uttak.