Innholdsfortegnelse:
En arbeidsgiverhelsetjeneste gir sykeforsikring til ansatte, og ofte deres etterlatte og ektefeller også. Avhengig av arbeidsgiver, kan planen inkludere dental dekning. Helseforsikring fradrag kan enten tas før skatt eller etter skatt. Arbeidsgiveren gir lønnsfradrag i henhold til fradragskategorien.
Før skatt mot Post-skatt
En helseforsikringsplan før skatt er en som oppfyller kravene til IRS 125-koden. For å overholde koden må arbeidsgivere opprette et plandokument, distribuere en sammendragsplanbeskrivelse til alle deltakere og oppfylle gjeldende regler for overholdelse. En helseforsikringsplan før skatt, også kalt en "kafeteriaplan", tillater ansatt å velge å betale sin andel av ytelseskostnaden før skatt (før skatt). En helseforsikringsplan som ikke kvalifiserer som før skatt i henhold til IRS 125-koden, er automatisk et fradrag etter skatt. For eksempel er en helseforsikringsplan hvor arbeidsgiveren betaler hele kostnaden ikke før skatt, fordi det ikke tillater ansatt å bidra med penger som kan brukes som dollar før skatt.
Beregne fordeler
Arbeidsgiveren fratrekk premieforsikringspenger fra arbeidstakerens bruttoinntekt - hennes totale lønn før fradrag. Den trekker fradrag etter skatt etter fradrag av skattefordelen før skatt, føderal inntektsskatt, sosial sikkerhet skatt, Medicare skatt, statlig inntektsskatt og lønn garnishment (hvis aktuelt) fra ansattes lønn. Fradragsbeløpet avhenger av leverandørrenten, arbeidsgiveravgift og ansattes lønnstid. For eksempel avhenger en ukentlig ansattes helseforsikringspremie av en ukes lønn; en biweekly ansattes premie avhenger av to ukes lønn.
Pre-Tax Effect
Førskatte helseforsikringsavdrag reduserer medarbeiderens skattepliktige lønn fordi ytelsen trekkes fra bruttolønn, eller før skattefradrag. Denne prosessen er referert til som å gi arbeidstakeren en skattefeil. En reduksjon i skattepliktig inntekt betyr at arbeidstakeren betaler mindre skatt enn hvis fordelen ble trukket fra etter skatt. En kafeteriaplan er den eneste måten en arbeidsgiver kan tilby ansatte en helseforsikringsplan som gir dem denne skattefristen.
Post-skatteeffekt
Post-skatt helseforsikring fradrag reduserer ikke skattepliktig inntekt, fordi ytelsen trekkes fra lønn etter fradrag før skatt og lønnsskatt trekkes fra. Ansatt mottar ikke skattefradrag i denne situasjonen; hele sin bruttoinntekt er også hans skattepliktig inntekt.
Et par hensyn
I boks 1 i ansattes W-2 oppgir arbeidstakeren hennes skattepliktig lønn, som inkluderer hennes årlige skattepliktige (etter skatt) helseforsikringsfradrag. Boks 1 inkluderer ikke fradrag før skatt, fordi fradraget ikke er gjenstand for beskatning. I motsetning til lovbestemte fradrag kan ansatt stoppe hennes helseforsikringsfradrag på et tidspunkt. Ansatte må vanligvis vente til åpen innmelding for å stoppe fradraget, med mindre en kvalifiserende begivenhet, som for eksempel endring i sivilstatus, gjelder.