Innholdsfortegnelse:
Et fritatt eller unntak, tillit innehar eiendeler for en etterlevende ektefelle og andre begunstigede, vanligvis et par barn. Giftpar oppretter vanligvis en unntaks tillit for å unngå eller minimere føderale eiendomsskatter som IRS ellers ville vurdere når den siste overlevende ektefellen dør. Når det er riktig utarbeidet, kan en unntatt tillit gi betydelige eiendomsskattbesparelser.
Primære krav
For å dra nytte av føderale eiendomsskattelover, må en unntatt tillit, også kjent som en bypass-tillit, fordi den tillater tillit til eiendeler for å omgå føderal beskatning, tilfredsstille flere juridiske krav. Det må være uigenkallelig, noe som betyr at verken tillitsmannen, den som tillit tilliten, eller den som administrerer tilliten, kjent som forvalteren, kan avlyse tilliten. De kan heller ikke endre mottakerne eller endre tilliten på annen måte. Alle unntaksforetakets eiendeler må holdes i tillitens navn.
Fellesskapssammenheng
En unntatt tillit har eiendeler på en bestemt måte, noe som gjør det mulig for en overlevende ektefelle å dra nytte av tillitens eiendeler uten å ta eierskap av dem. Et avgjørende element i en unntatt tillit er størrelsen på finansieringen. Federal skattelov gir hver amerikansk statsborger en personlig føderal skattefrihet. For at et par skal kunne dra full nytte av hver ektefelles personlige skattefrihetsfritak, bør midler som er plassert i en fritakstoleranse, ikke overstige den føderale eiendomsskatten. Den personlige eiendomsskatten unntak for en person som dør i 2011 eller 2012 er $ 5 millioner. Kongressen kan endre omfanget av dette unntaket i fremtiden.
Hvordan det fungerer
Når en ektefelle dør, overfører sivile eiendeler vanligvis til den overlevende ektefellen, enten etter villkoren eller en egen tillit. Under føderal lov er alle eiendeler til en avdød ektefelle eiendomsmegling som overgår til hans etterlevende ektefelle unntatt fra føderal eiendomsskatt. Aktivene plassert i parets fritak tillit forblir i tillit når den første ektefellen dør. De er ikke en del av den avdøde ektefellens eiendom. Når den andre ektefellen dør, vil skattemyndighetene bare beskatte sin eiendom hvis verdien overstiger hennes personlige føderale skattefrihet. Aktivene i fritakstillatelsen er ikke inkludert i denne ektefellens eiendom. Når den andre ektefellen dør, overfører tillitenes eiendeler til mottakerne, eller forblir i tilliten, avhengig av tillitens vilkår.
Skattefordeler
Fordi unntaksforetakets eiendeler ikke er inkludert i en annen ektefelles eiendom, er de unntatt fra føderal eiendomsskatt dersom deres samlede verdi ikke overstiger mengden av den føderale skattefritakelsen i året den siste etterlevende ektefellen dør. For par med store eiendommer opprettholdes en unntatt tillit unntaket fra den første ektefellen som dør. Det unngår at alle en avdød ektefelles eiendeler overføres til den overlevende ektefellen, noe som medfører at verdien av den ektefellens eiendom overstiger mengden av den personlige føderale eiendomsskatten.
Andre fordeler
En unntatt tillit gir fordeler utover sine skattefordeler. Det gjør det mulig for begge ektefellene å bestemme avgjørelser for eiendom, i stedet for å forlate dem til den overlevende ektefellen. En unntatt tillit sikrer også at eiendeler går til barn eller andre begunstigede, og unngår potensielle konflikter dersom den etterlevende ektefellen gifte seg eller ødelegge eiendom på nytt.