IRS-regler for betaling av 1099 og W-2 ansatte

Ikke alle arbeidere er skapt like, i hvert fall ikke på skattetidspunktet. En uavhengig entreprenør mottar Form 1099-Misc som viser hvilken inntekt han tok inn i løpet av året, mens en ansatt får en W-2. Forskjellen går imidlertid langt utover enkle former, og Internal Revenue Service har en rekke regler for å bestemme hvilken kategori en arbeidstaker faller inn i.

Du kan inkludere både W-2 og 1099 inntekter på din avkastning. Credit: AndreyPopov / iStock / Getty Images

Forskjellen mellom en uavhengig entreprenør og en ansatt

Hvis personen eller firmaet du jobber for, kontrollerer hvordan og når du gjør jobben din, er du mest sannsynlig en ansatt. Du rapporterer til arbeid for bestemte perioder og adresse tildelte oppgaver. Du er betalt på arbeidsgiverens tidsplan; Du sender ikke fakturaer for tiden etter at du har fullført en jobb. Men selv IRS innrømmer at disse reglene ikke er harde og raske. Det anbefaler at du bør se på ditt generelle forhold. Hvis du ikke kan bestemme hvilken du er, kan du sende skjema SS-8 med IRS, og det vil bestemme deg.

Kommisjonert arbeidere

I de fleste tilfeller vurderer IRS provisjonene å være tilleggsinntekt hvis du også tjener lønn eller lønn for jobben din. Du er en ansatt, og du vil motta en W-2. Hvis du jobber på en eneste provisjon, er du sannsynligvis en uavhengig salgsrepresentant. Du bør motta en 1099 på skattetid, men selv om du ikke gjør det, og spesielt hvis din inntekt ikke rapporteres på en W-2, er du fortsatt ansvarlig for å rapportere det til IRS.

Straff for manglende klassifisering

Det kan være fristende for en arbeidsgiver å klassifisere en arbeidstaker som en uavhengig entreprenør, fordi det vil spare selskapets penger. Hvis du er en ansatt, må arbeidsgiveren betale halvparten av sosial sikkerhet og Medicare skatt for året. Hvis du er en uavhengig entreprenør, må du betale alle disse skattene selv som egenbeskatning. Hvis arbeidsgiveren klassifiserer deg som en uavhengig entreprenør når du faktisk er en ansatt, kan han holdes ansvarlig for å betale alle sosial sikkerhet og Medicare skatt for året, ikke bare halvparten, og han kan også bli bøtelagt.

Rapportering av inntekten i skattetid

Skattegistrering er relativt enkelt for ansatte: Dine skattepliktige lønninger vises på W-2, og du skriver dem inn på linje 7 i skjema 1040. Da må du bestemme om du vil ta standardfradrag eller spesifisere. Hvis du ønsker å kreve arbeidsrelaterte skattefradrag, må du spesifisere. Dette betyr å fylle ut skjema 2106 og notere dine arbeidsrelaterte utgifter. Du kan da trekke beløpet som overstiger 2 prosent av din justerte bruttoinntekt. Du vil inkludere dette nummeret på Schedule A sammen med alle dine andre spesifiserte fradrag.

Hvis du mottar inntekter som en uavhengig entreprenør, må du rapportere på Schedule C inntekten som vises på din 1099-Misc. Den gode nyheten er at du kan trekke 100 prosent av bedriftens utgifter på Schedule C også, og det er ingen 2 prosent terskel. Etter at du har fullført Schedule C, er det resulterende tallet den inntekten du vil rapportere på linje 12 i selvangivelsen som forretningsinntekt.

Når du har mer enn en slags inntekt

Hvis du mottar inntekt som både en uavhengig entreprenør og en ansatt, vil du inkludere både på selvangivelsen din. Din W-2 lønn ville gå på linje 7 og etter å ha trukket virksomhetsfradragene dine på Schedule C, vil din 1099 inntekt gå på linje 12. Det samme gjelder hvis du er gift og vil sende en felles avkastning med din ektefelle. En av dere kan være en uavhengig entreprenør, mens den andre er en ansatt, men du kan rapportere dine inntekter på Form 1040 på samme måte.