Innholdsfortegnelse:
Avskrivninger er en skattemessig avskrivning tilgjengelig for nærings- og investeringsmidler. Det gir deg mulighet til å fratre hele kostnaden av eiendeler over en lengre periode. Når du selger en forretnings- eller investeringseiendom, er du gjenstand for en 25 prosent skatt på alle avskrivninger du har hevdet.
Forstå Avskrivninger
Under den industrielle revolusjonen fant bedrifter seg å investere i stadig større maskiner og strukturer. Spesielt jernbaneselskaper hadde store utgifter i årene de kjøpte nye lokomotiver. I regnskapssystemet av tiden ville disse selskapene vise et stort tap i året investeringen ble gjort, maskering som noen ganger var en underliggende lønnsom virksomhet. Eiendelen hadde en begrenset levetid og måtte etter hvert erstattes, noe som resulterte i en annen stor kostnad. For å jevne resultatregnskapet og bistanden i langsiktig forretningsplanlegging, trukket selskapene fra seg små andeler av kostnadene til disse eiendelene hvert år over aktivets levetid i stedet for alt på ett år. Denne regnskapsprosessen ble tatt på og i 1913 ble vedtatt som skattefradrag av Internal Revenue Service.
Avskrivningsberegning
IRS avskrivningsregler er ikke like enkle som konseptet. IRS tillater to primære avskrivningsmetoder: GDS (generell avskrivningssystem) og ADS (alternativt avskrivningssystem). I GDS kan du bruke lineære avskrivninger, noe som resulterer i samme fradrag hvert år over aktivets levetid, eller en av to typer akselerert avskrivning, noe som gjør at du kan avskrive mer i aktivets tidlige tjenestetid. I ADS må du velge lineær avskrivning.
Opptaksregel
Når du selger en utleie eiendom, vil du skylde det som kalles kapitalgevinst skatt på fortjenesten. Dette er en flat 15 prosent skatt, som er lavere enn de fleste priser leieeiere må betale på sin ordinære inntekt fra lønn. I tillegg må du identifisere den totale mengden avskrivninger du påstod på eiendommen i løpet av alle års eierskap. Det beløpet er gjenstand for en 25 prosent skatt.
Utsette gjenopptakelse
Seksjon 1031 i Internal Revenue Code tillater en eiendomsinvestor å selge en utleie eiendom uten å måtte betale skatt på enten overskuddet, kalt gevinster eller avskrivninger når han selger eiendommen gjennom det som kalles en utsatt utveksling eller 1031 utveksling. I denne prosessen innehar en tredjepart kalt en kvalifisert mellommann alle inntektene fra salget til midlene går inn i kjøp av en erstatningseiendom. Erstattingseiendommen må identifiseres innen 45 dager fra salg av den første eiendommen, og den må stenge innen seks måneder fra salget. Det er ingen begrensninger på hvor mange ganger du kan kjøpe og selge gjennom 1031 børser. Hvis du fortsetter å bruke denne prosessen med hvert etterfølgende salg, vil du aldri betale enten gjengivelses- eller kapitalgevinstskatten.