Innholdsfortegnelse:
Mange kontantstrammede selskaper betaler kompensasjon i form av aksjeselskap eller aksjeopsjon i stedet for kontanter. Denne metoden ble populær da langsiktige ansatte i Internett-oppstartsselskapene ble millionærer via aksjebeholdningene de akkumulerte i bytte for å ta en mindre takst på hjemmet. IRS ser kompensasjon på lager - selv om den ikke kan selges lett - som inntekt og forventer å samle inn skatt på denne inntektsendringen.
Inntektsskatt
IRS forventer at du skal rapportere inntjening på dine skatter som ordinær inntekt, om kompensasjonen er i form av kontanter eller aksjeselskap. Hvis du har akseptert lager, kan du forvente å betale skatt på verdien av de tjenestene du utførte. Dette er vanskelig hvis beholdningen du mottar, er verdiløs eller har ingen aktiv markeds- eller videresalgsverdi, og gir deg en høyere inntektsskatt, som må betales kontant, til tross for at du aksepterer ikke betaling for tjenester. Bildet er vanligvis klarere når aksjen mottatt har en aktiv markedsverdi på børsen, siden det er en endelig verdi, og du kan selge for å skaffe kontanter for skatteplikt.
midler
Hvis du kjøper aksjer som en heltidsansatt - enten det er gjennom aksjekjøp eller aksjeopsjonskurs - kan arbeidsgiveren holde tilbake det tilsvarende beløpet fra lønnsslippet ditt for å dekke det nødvendige beløpet. Denne situasjonen blir noen ganger forverret når aksjeprisen er begrenset og ikke kan selges i minst ett år, eller hvis du har valgt å utøve uvalide aksjeopsjoner i stedet for å miste dem. Du kan finne deg selv å ha beholdning, du kan ikke umiddelbart selge for kontanter og ha en betydelig lavere lønnsslipp for å dekke tilbakeholdene. Noen selskaper har planer om å bistå med denne høyere restbelastningen, men ofte må du kanskje dyppe i besparelser eller ta ut et lån for å gi IRS med kontanter det forventer.
Kapitalgevinster
Når du selger aksjen, vil IRS forvente at du rapporterer transaksjonen på Schedule D uavhengig av markedsverdien på oppkjøpstidspunktet. Hvis du for eksempel aksepterte aksjer i et oppstartsselskap, kan du ha unngått å betale inntektsskatt på den første utstedelsen av aksjer, men ikke kapitalgevinstene. Mengden av kapitalgevinster bestemmes ved å trekke verdien av aksjen på det tidspunktet du kjøpte den fra bruttoprovenuet du mottok fra salget. Hvis kapitalgevinstbeløpet er negativt, kan du trekke fra dette beløpet når du legger inn skattene dine.
Alternativ Minimumskatt
Den alternative minimumskatten (AMT) ble utviklet for å samle inn skatt fra svært velstående filers eller høyinntjenere som ville dra nytte av skattefordeler for å unngå å betale skatt i det hele tatt. Dette kan være det mest komplekse skatteproblemet knyttet til aksjebasert kompensasjon. Denne AMT kan komme tungt inn i spill når du utøve incentivaksjoner du mottok i stedet for kontanter for å levere tjenester. Hvis den totale forskjellen mellom utøvelseskursen - beløpet du betaler for å kjøpe aksjene gjennom aksjeopsjonen - og strekkprisen er stor nok, kan det utløse AMT.
Hvis innbetaling på aksjeopsjoner er en stor økonomisk gevinst for deg, kan AMT ganske enkelt være et nødvendig onde, da IRS forventer å beskatte deg på alle inntektene dine. Men, avhengig av størrelsen på gevinst og inntekt, kan du ende opp med en betydelig høyere skatteforpliktelse enn du hadde forventet. Situasjonen kan være dårligere hvis aksjeopsjonene du har utøvet, ikke har et underliggende videresalgsmarked - slik at du ikke kan selge aksjen for å betale AMT-forpliktelsen påløpt fra transaksjonen.
Immateriell skatt
Mange stater pålegger en immateriell skatt på eiendeler som er over bestemte terskler. Denne skatten uttrykkes vanligvis i form av en prosentandel av den samlede aktivverdien. Hvis du har fått nok lager for tjenester, avhengig av verdien, kan du finne deg over den immaterielle skattegrensen og være pålagt å betale skatt på denne aksjen, samt på andre immaterielle eiendeler du eier, for eksempel andre aksjer, obligasjoner eller penger markedsregnskap.