Hva er C Corporation Regnskapsmetoder?

For USAs føderale inntektsskatt må en vanlig eller Subchapter C-selskap identifisere sin generelle regnskapsmetode på Form 1120, Schedule K, Line 1 som enten kontanter, periodisering eller andre. Generelt kan et selskap bruke en hvilken som helst metode for regnskap som støttes av underliggende bøker og dokumenter som tydelig reflekterer skattepliktig inntekt på en konsekvent basis (Internal Revenue Code Section 446).

Bøker og registre må støtte en bedrifts skattebetalers regnskapsmetoder.

Kontantmetode

De fleste små bedriftsskattytere bruker kontantinnkjøps- og utbetalingsmetoden. Denne metoden krever inntektsføring når selskaper mottar betaling eller når midler legges til side for bruk. Krav på fradrag under kontantmetoden kan bare skje når bedriftsskattytere faktisk foretar betaling før årsskiftet og bare hvis betaling ikke skaper et aktiv med en levetid som varer lenger enn 12 måneder.

Periodiseringsmetode

Alle selskaper med gjennomsnittlige årlige brutto kvitteringer på over $ 5 millioner må bruke periodiseringsmetoden. Denne metoden krever i stor grad inntektsføring ved ferdigstillelse av inntjeningsaktiviteter og gir kostnadsfradrag ved påløp av en forpliktelse. Vær oppmerksom på at konvolutte bestemmelser i skattekoden kan gjelde for situasjoner der selskaper mottar betalinger før de fullfører inntektsvirksomhet eller foretar betalinger før gjeld faktisk eksisterer.

Andre metoder

Skattekoden tillater selskaper å bruke en kombinasjon av kontanter, periodisering eller andre regnskapsmetoder som tydelig reflekterer skattepliktig inntekt fra år til år. Metoden bør også oppnå en rimelig tilpasning av relaterte inntekter og kostnader. For eksempel kan en bedriftsskattyter ikke bruke kontantmetoden for beregningsinntekter og periodiseringsmetoden for å finne utgifter, eller omvendt.

Spesielle elementmetoder

Uansett hvilken metode for regnskapsføring et selskap bruker, må det også følge kompliserte regnskapsregler for spesielle poster, for eksempel varekjøp og salg, langsiktige kontrakter, avdragssalg, avskrivninger på anleggsmidler og oppdrettsvirksomhet. Du vil kanskje rådføre deg med din skatteadvokat eller sertifisert offentlig revisor om bestemte spørsmål om disse og andre svært nyanserte emner.

Endring i metoder

Et selskap velger sine regnskapsmetoder ved innlevering av en første føderal inntektsskatt. For å senere endre regnskapsmetoder for et fremtidig år, må et selskap fylle ut skjema 3115 for å få godkjenning fra Internal Revenue Service. I tillegg må bedriftens skattebetalere vanligvis ta hensyn til spesielle tidsreguleringer i henhold til IRC § 481 (a) for å unngå duplisering eller utelatelse av inntekter eller utgifter.