Innholdsfortegnelse:
En gjenopptakelse av utdanningskredit betyr at du hevdet en utdanningskredit på din føderale selvangivelse (for eksempel skjema 1040 eller 1040A) og må betale tilbake noe av den kreditten. De to studiepoengene du kanskje hevdet er Lifetime Learning Credit eller American Opportunity Credit. Du må kanskje tilbakebetale noen av disse kreditten dersom du, etter at du har sendt inn selvangivelsen din, mottok tilbakebetaling av noen av undervisningen du betalte.
Skritt
Finn ut hvor mye undervisning du pleide å finne din opprinnelige kreditt. Hvis du hevdet Lifetime Learning Credit, kan du finne dette nummeret på linje 4 i skjema 8863 fra i fjor. Hvis du hevdet det amerikanske mulighetskredittet, kan du finne beløpet på linje 1, kolonne C i samme skjema.
Skritt
Finn beløpet du mottok som refusjon av undervisning du opprinnelig brukte til å kreve kreditten. Hvis du mottok skattefri utdanningsassistanse, må du vurdere det som en refusjon også. Hvis du for eksempel beregnet din kreditt basert på $ 4000 av undervisning du betalte (som ville være det beløpet du så opp for trinn 1), men du senere mottok et skattefritt tilskudd på $ 1000, må du beregne en gjenopptakelse. Se Inntektsfortegnelse 970, side 23.
Skritt
Trekk beløpet i trinn 2 fra beløpet i trinn 1. Dette er mengden undervisning som du burde ha brukt til å kreve din kreditt, hvis du visste at du ville motta tilbakebetaling eller skattefri assistanse. I eksemplet trekker du $ 1000 fra $ 4000, og gir deg et restbeløp på $ 3000.
Skritt
Beregn koden med nummeret fra trinn 3, ved hjelp av skjema 8863 for fjorår, som du kan få ved IRS.gov. Dette vil gi deg det beløpet du burde ha hevdet opprinnelig. Fortsett med vårt eksempel, du vil reflektere din kreditt ved å bruke $ 3000 som utbetalt studie. Ved å bruke dette tallet, forutsatt at det ikke finnes noen andre begrensninger, bør du ankomme til et amerikansk mulighetskreditt på $ 2,250 eller et livslang læringskreditt på $ 600.
Skritt
Trekk beløpet fra trinn 4 - den refigurerte skattekreditten - fra beløpet på kreditten du hevdet i fjor. Du kan finne beløpet du hevdet ved å se på linje 31 i din 1040A eller linje 49 i din 1040 (den skal være merket "Utdanningskreditter"). I vårt eksempel har du hevdet et amerikansk mulighetskreditt på $ 2500 eller et livslang læringskreditt på $ 800. Hvis du trekker de tilsvarende beløpene fra trinn 4 fra hvert beløp, kommer du opp med en forskjell på $ 250 for det amerikanske mulighetskredittet eller $ 200 for Lifetime Learning Credit.
Skritt
Gjenta beløpet fra trinn 5 til IRS. I vårt eksempel vil det være $ 250 eller $ 200 avhengig av hvilken kreditt du hevdet. I henhold til side 35 i 1040-instruksjonene legger du til dette på skatteforpliktelsen på ditt nåværende års skjema ved å skrive "ECR" og beløpet du skylder tilbake på den stiplede linjen ved siden av linje 44 i 1040 eller linje 28 i 1040A (disse linjene skal være merket "skatt"). Legg til beløpet til skatten du har beregnet for denne linjen. Vær oppmerksom på at den opprinnelige selvangivelsen din ikke endres.