Innholdsfortegnelse:
- ESOP Vesting Schedule Laws
- ESOP utbetalinger ved lov ved pensjon, død eller funksjonshemming
- ESOP utbetalinger ved lov ved opphør av andre grunner
- ESOP utbetalinger ved lov mens deltaker fortsatt er ansatt av samme selskap
- ESOP skattelovgivning
- ESOP Put Options Laws
ESOP er et investeringsmiddel designet for å fremme lojalitet hos ansatte og justere selskapets ansatte mot et enkelt mål: lønnsomheten i selskapet.ESOPs gir ledelsen og ansatte mesteparten av eierskapet over selskapet i form av aksjeandeler. Disse aksjene utbetales vanligvis til ansatte ved pensjonering, men loven tillater andre distribusjonsscenarier.
ESOP Vesting Schedule Laws
En opptjeningsplan er hvor lang tid det kreves for arbeidstaker å være ansatt i et selskap før hun kan motta aksjeopsjoner fra selskapet ESOP. Etter lov er ESOPer pålagt å følge en av to grunnleggende opptjeningsplaner:
Cliff Vesting: Ansatte har rett til 100 prosent ESOP-deltakelse senest ved fullføring av tre års ansatt Graded Vesting: Ansatte har rett til 20 prosent deltakelse etter andre års ansettelse og ytterligere 20 prosent per år de neste fire årene, totalt 100 prosent inntjening etter seks år
Ansatte som ikke oppfyller minimumskravene til innkjøp før de forlater selskapet, mister ESOP-deltakelse og som følge av eventuelle ESOP utbetalinger som de ville ha hatt rett til.
ESOP utbetalinger ved lov ved pensjon, død eller funksjonshemming
I henhold til lov skal ESOPs begynne å betale ytelser til ESOP-deltakere i løpet av planåret etter året hvor arbeidstaker pensjonerer (eller dør eller er deaktivert.) Deretter skal ansattes ESOP-fordeler betales minst årlig og distribueres fullstendig til arbeidstaker senest fem år etter at den første betalingen er foretatt. Men hvis ansattes rettighet er mer enn et bestemt beløp ($ 985 000 i 2010), kan ESOP-utbetalingen bli forlenget ett ekstra år for hver $ 170 000 som retten overskrider den capen.
ESOP utbetalinger ved lov ved opphør av andre grunner
Når en ansatt forlater et selskap uten pensjon, dør eller blir deaktivert, kan ESOP utbetalinger vente til etter den sjette planen året etter året hvor den ansatte forlot selskapet. Hvis imidlertid ESOP selv ble opprettet før 1987, må ESOP utbetalinger ikke starte før arbeidstakeren når pensjonsalderen.
ESOP utbetalinger ved lov mens deltaker fortsatt er ansatt av samme selskap
ESOP utbetalinger kan fordeles til deltakerne på fire hovedveier:
Diversifisering: Ansatte over 55 år som har deltatt i en ESOP i over 10 år, får lov til å diversifisere sin ESOP-andel med opptil 25 prosent over fem år og opptil totalt 50 prosent til slutten av det sjette året. Dette betyr at ansatte kan handle i deler av deres ESOP-aksjer for utendørs pensjonsprogrammer eller andre verdipapirer, som deretter kan konverteres til kontanter hvis det er aktuelt.
Utbytte: Noen ESOPer betaler utbytte ("bonus" utbetalinger basert på selskapets inntjening og deltakende eier eierskap) til eksisterende ESOP-deltakere, men dette er ikke pålagt ved lov.
Aksje- og aldersgodtgjørelse: Alle ansatte over 70 år som har minst 5 prosent av selskapet gjennom ESOP, har lov til å begynne å motta ESOP utbetalingsfordelinger.
Andre omstendigheter: ESOP kan tillate tidlig utbetaling basert på års tjeneste, minimumsalder eller motgang, men dette er ikke pålagt ved lov.
ESOP skattelovgivning
Ingen ESOP-deltaker er pålagt å betale noen skatter på medarbeidsaktier til aksjene er utbetalt, hvorpå ESOP utbetalinger belastes som vanlig inntekt. Hvis utbetalingen distribueres og utbetales mens ESOP-deltaker fortsatt er ansatt, blir en tilleggsavgift på 10 prosent belastet.
Utbytte, dersom selskapet betaler noe, beskattes som vanlig inntekt, men de er ikke gjenstand for skattefradrag eller avgifter.
ESOP Put Options Laws
Et put-alternativ er det rette, men ikke forpliktelsen, å selge en aksje til noen. Når det gjelder ESOP, er det ESOP-deltakerens (ansattes) rett til å selge sin andel av aksjen til selskapet til virkelig verdi. Når det gjelder nært holdte selskaper (minst 85 prosent av aksjene holdes av ledelse og ansatte), er fair markedsverdi vurdert av en objektiv tredjepart årlig. Put-alternativet kan utøves av en ESOP-deltaker i en av to perioder: 60 dager etter distribusjon eller 60-dagers periode i det følgende planår.