Innholdsfortegnelse:
FICA-skatter gir midler til trygdeordninger og Medicare. Du betaler disse skatter på lønnsinntekt. Når du mottar og utøver aksjeopsjoner fra arbeidsgiveren din, kan noen av deres verdi bli behandlet som lønn, i hvilket tilfelle FICA-avgifter vil gjelde. Det avhenger av hvilken type aksjeopsjon du mottar.
To typer alternativer
Et aksjeopsjon er en kontrakt som gir deg mulighet til å kjøpe aksjer på aksjer til en fast pris, kalt utøvelseskurs eller strike-pris. Du trenger ikke å kjøpe aksjene. Det er ditt valg om du vil gjøre det, og det er derfor de kalles "alternativer". Arbeidsgivere gir vanligvis to typer alternativer: lovbestemte og ikke-statutære. Lovbestemte opsjoner kvalifiserer for særskilt skattemessig behandling og inkluderer opsjoner "incentiv" og opsjoner gitt av en ordinær aksjekjøpsplan. Ikke-statutære alternativer er de som ikke kvalifiserer for spesiell behandling. De kalles også ukvalifiserte alternativer.
Bare én slags involverer FICA
De juridiske forskjellene mellom lovbestemte og ikke-statutære opsjoner er noe tekniske og er basert på slike ting som hvem mottar opsjonene, hvordan strekkprisen er angitt og regler for utøvelse av opsjonene. Din arbeidsgiver kan fortelle hvilken type du har. Når det gjelder FICA og aksjeopsjoner, er det viktig å vite at du ikke trenger å betale FICA-skatter på lovbestemte aksjeopsjoner, men du vil sannsynligvis betale dem for ikke-statutory alternativer.
Skattbar inntekt ved utøvelse
Det er fornuftig å utøve et aksjeopsjon dersom strekkprisen er lavere enn aksjekursen på aksjen. Det ville være en kostbar blunder å utøve et alternativ til å kjøpe aksjer på, si $ 10 per aksje hvis aksjen solgte for bare $ 9. Med ikke-statutory alternativer blir forskjellen, eller "spredning" mellom strekkprisen og aksjekursen behandlet som lønnsinntekt, og det betyr at du må betale FICA-avgifter på den. For eksempel, si at du har et ikke-statutært alternativ for 1000 aksjer med en $ 10-kurs, og aksjen handler for øyeblikket til $ 15 per aksje. Å utøve alternativet gir skattepliktig inntekt på $ 5 per aksje, eller $ 5000.
Betale skatten
Når du utøver ikke-statutory alternativer, vil du skylde FICA skatt på spredningen. Fra og med 2015 er satsen 6,2 prosent for sosial sikkerhet og 1,45 prosent for Medicare. Du må også betale inntektsskatt på spredningen. Hvis du holder fast på aksjene og selger dem senere, blir eventuell ekstra fortjeneste du får, behandlet som en gevinst, ikke vanlig inntekt. Ingen FICA-avgifter vil gjelde for den delen av fortjenesten din.