Hvem må sende en IRS-skjema 706?

Internal Revenue Service Form 706 er "United States Estate (og Generation-Skip Transfer) Skattedekning." Dette skjemaet er innlevert av en eksekutor eller forvalter på vegne av decedents eiendommer for det året de døde og i fremtidige perioder inntil eiendomsverdien er distribuert.

Verdien av en eiendom som kreves for å sende skjema 706, endres hvert år.

Generell

Form 706 kan være en lang og komplisert form. Selv om det kan være kostbart, foretrekker mange forvaltere at skjema 706 blir arkivert av profesjonelle skatteforhandlere som spesialiserer seg på selvangivelse. Heldigvis krever IRS at kun høyverdige eiendommer må fylle ut skjema 706. Vanligvis må bare eiendommer som er gjenstand for eiendomsskatt, fylle ut skjema 706. Som følge av nylig lovgivning har verdien av eiendommer som er underlagt eiendomsskatt variert betydelig de siste årene.

2009 og 2010 Eiendomsskatt Begrensninger

I 2009 var det bare obligasjoner med en brutto eiendomsverdi pluss historiske skattepliktige gaver av decedent over $ 3.500.000 som måtte arkiveres skjema 706. Estater med lavere aggregerte verdier og historiske skattepliktige gaver av decedent måtte ikke sende skjemaet. I 2010, som tillatt i henhold til lov om økonomisk vekst og skattehjelpsavstemming av 2001 (en del av Bush-nedskæringene), ble eiendomsskatten eliminert. Som et resultat, er eiendommene av 2010 decedents ikke pålagt å sende skjema 706.

2011 og 2012 Eiendomsskatt Begrensninger

I desember 2010 vedtok kongressen lovgivningen om å gi en $ 5 millioner per fritak for eiendomskatt. Som et resultat av denne lovgivningen, i 2011, er bare eiendommer hvor brutto verdien av boet pluss historiske skattepliktige gaver av decedent overstiger $ 5.000.000 vil bli pålagt å sende skjema 706 med IRS. Denne begrensningen gjelder bare 2011 og begrensningen for 2012 er 5,12 millioner dollar. Begrensningen i fremtidige perioder er usikker.

Verdivurdering av Gross Estate

Ved verdsettelse av en decedents eiendom med henblikk på å avgjøre om skjema 706 skal arkiveres, krever IRS at forvaltere inkluderer verdien av alle eiendommer eid, inkludert partielle interesser, av decedent på tidspunktet for dødsfallet. Videre må de fleste livrenter og livsforsikringer som mottas på tidspunktet for decedents død, også legges til summen.

Endelig må verdien av boet inkludere alle skattepliktige gaver som er gjort etter 31. desember 1976. En gaveavkastning ville ha blitt innlevert for disse gaver.