Innholdsfortegnelse:
Den amerikanske høyesterett besluttet 28. mars 1989 at hvis en stat gir pensjonistiske lokale og statslige arbeidstakere ansatte skattefritakelse, da føderale og militære pensjonister som bor i staten bør utvides dem også. North Carolina reagerte ved å ta tilbake unntak det hadde gitt pensjonister. Bailey v. State of North Carolina oppsto på grunn av den handlingen.
Historie
Bailey v. State of North Carolina var en saksbehandlingsprosed som ble avgjort i statens høyesterett i 1998. James Bailey og hans saksøker saksøkte staten, Institutt for inntekt, statstilsynet og deres respektive pensjonsplaner over inntektsskatt på visse pensjonsytelser mellom 1989 og 1991. Saksøkerne trodde at personer som hadde vært tidligere statsansatte - personer som arbeidet for stats- og kommuner i minst fem år i august 1989 - ikke burde ha fått sine pensjonsytelser skattet ved uttak.
Berørte parter
Pensjonister som jobbet i bestemte lokalsamfunn, fylke og statlige myndigheter var inkludert i drakten. Typer av fordeler samlere, for å nevne noen, inkluderte offentlige skole lærere, University of North Carolina systemansatte, dommere, personer som mottar kortsiktige og langsiktige uførhet fordeler gjennom staten, politimyndighetene, brannmenn og National Guard medlemmer. De individer betalte inn ytelsesplaner, for eksempel statens 401 (k) og 457, i løpet av de år de hadde ansatt som skulle betales ved pensjonering. Også, noen tidligere føderale ansatte som jobbet i Nord-Carolina, for eksempel Coast Guard-medlemmer, ble påvirket av beskatningen.
Vedtak
Staten avgjorde saken 11. juni 1998, og krever at 799 millioner dollar blir returnert til berørte tidligere ansatte effektive 1. juli 1998. Statens høyesterett fant at innsamlingen av skattene var ukonstitusjonell. Generalforsamlingen samlet inn midler fra de tiltalte og opprettet et reservefond for å tilbakebetale pengene til Bailey og de andre saksøkerne. Bailey-avgjørelsen gir pensjonister med fem års tjeneste per 12. august 1989, ikke vurderes statlig inntektsskatt på penger mottatt fra visse pensjonsordninger.
betraktninger
Pensjonister må kreve et særskilt fradrag på linje 47 i skjema D-400 ved innlevering av inntektsskatt i North Carolina. De må også gi bevis - en 1099-R eller W-2 - at midlene var fra en plan som ikke skal vurderes skatt. Pensjonerte lærere og ansatte som er bosatt i andre stater, men som bor i North Carolina, er ikke berettiget til skattefeil.