Seks trinn i regnskapsprosessen

Skritt

Bedrifter må registrere hver forretningstransaksjon i boken med originale journaloppføring, et trinn referert til som journalisering. Gjennom journalisering registreres hver forretningstransaksjon i to relaterte, men motsatte kontoer, med en konto debiteres og den andre kontoen krediteres i samme transaksjonsbeløp. Vanligvis skrives journalposter i rekkefølge av transaksjonsdatoer når transaksjoner oppstod.

Journaliseringstransaksjoner

Postering til Ledger

Skritt

Kontoinformasjon som er oppført i den opprinnelige journalen, må senere overføres og sendes til hovedboken. Hovedboka har et kontoformat som gjør det lettere å oppgi kildekontodata for oppstilling av finansregnskap. En hovedboksregnskap er basert på balansenes struktur og resultatregnskapet. Alle transaksjonsbeløpene som er funnet i journalen for hver hovedbokskonto, blir totalt og deretter vist som balansen i den store bokregnskontoen.

Forbereder prøvebalanse

Skritt

Forberede en prøvebalanse er å ha en liste over de generelle hovedbokregnskapene med alle debetbeløpene som vises i en kolonne og alle kredittbeløpene i en annen kolonne. Hver kolonne er totalt, og summen deres sammenlignes med hverandre for å se om det er en balanse eller ulikhet. Hensikten med å utarbeide en prøvebalanse er å avdekke eventuelle journaliseringer eller legge ut feil fra tidligere opptak og korrigere dem slik at sammenleggelsen av regnskapet kan fortsette.

Gjør justering av poster

Skritt

Bedrifter må kanskje gjøre visse justeringer på enkelte forretningstransaksjoner som ikke pleier å bli registrert til slutten av en regnskapsperiode. Slike forretningstransaksjoner inkluderer ofte prepayments foretatt av et selskap som forskuddsbetaling eller av kunder som inntekt før salg, samt eventuelle påløpte inntekter eller utgifter som ikke er registrert i løpet av en periode, for eksempel kundefordringer eller ubetalte lønninger. En forskuddsreguleringspost tilpasser på riktig måte den totale balansen av en forskuddsbetaling for å gjenspeile utgiftene eller inntektene som er opptjent for den nåværende regnskapsperioden.

Lukke midlertidige oppføringer

Skritt

Midlertidige oppføringer er de som gjøres til resultatregnskapet, nemlig ulike inntekter og regnskapsregnskap, pluss utbyttekontoen. Eventuell balanse i midlertidige regnskapet må være avsluttet ved utgangen av en regnskapsperiode fordi inntekts- eller kostnadsregnskapet må starte med en nullbalanse for neste regnskapsperiode. Saldoer i midlertidige kontoer er stengt inn i regnskapet for gjenværende inntekt, med inntekter som øker beholdt inntjening og utgifter og utbytte reduserer beholdt inntjening.

Sammendrag av regnskapet

Skritt

Regnskapsoppgjøret er i hovedsak overføring av hovedkontosaldo til respektive konto i ulike regnskap - inkludert balanse, resultatregnskap, kontantstrømoppstilling og egenkapitaloppstilling. Bedrifter bruker ofte et regneark til å utarbeide regnskap. Et regneark er ofte i form av forskjellige kolonner, og et grunnleggende regneark kan bestå av en kontokolonne, en balanse kolonne og en inntektsfortegnelseskolonne. Konto-kolonnen viser alle kontonavnene med kontosaldoer som er riktig angitt under en av de to setningskolonnene, og oppretter en innledende versjon av regnskapet.