Hva er en utsatt kompensasjonsplan?

I 2004 vedtok Kongressen § 409A i Internal Revenue Code, som forandret måten noen utsatt kompensasjon er skattet på. Ved utgangen av 2010 kom den nye loven til full effekt. Selv om mye utsatt kompensasjon ikke er berørt av loven, var formålet å øke skattesatsen på utsatt kompensasjon som bare var ment for å unngå inntektsskatt.

Mange ansatte bruker utsatt kompensasjon som en måte å bidra til å finansiere pensjonering.

Utsatt kompensasjon

Som grunnleggende utgangspunkt er utsatt kompensasjon definert som kompensasjon betalt i et annet år enn det som ble opptjent. Vanligvis gjøres dette for å utsette betaling av skatt på inntekt til en fremtidig tid, men denne definisjonen av utsatt kompensasjon inkluderer situasjoner hvor en ansatt som bare jobber med en del av året, for eksempel en lærer, velger å motta lønnen sin årlig over 12 måneder.

Utsatt kompensasjonsplaner

Utsatt kompensasjonsplaner er de der penger som normalt vil bli betalt som kompensasjon, legges til side av arbeidsgiveren i en pensjonsordning. Mange typer lønnsordninger passer til denne definisjonen, inkludert ansettelsesavtaler, avtaleavtaler, endring av kontrollavtaler, bonusplaner, provisjonsplaner, visse opsjoner, lønnsavsetninger og andre tradisjonelle utsatt kompensasjonsplaner som individuelle pensjonskonto (IRA), 401k, 457b eller andre pensjons- eller pensjonsprogrammer. Vanligvis gir utsatt kompensasjonsprogrammere at ansatte kan vokse hennes pensjonsfond uten skatt og motta dem i et kommende år hvor de kan være i en lavere skattekonsoll på grunn av pensjon.

§ 409A

Hvis din utsatt kompensasjonsplan ikke oppfyller kvalifikasjonene i § 409A, er det gjenstand for en straff på ytterligere 20 prosent i skatt. Heldigvis er mange pensjonsordninger, som IRA og 401k, kvalifisert og derfor unntatt fra rekkevidde til 409A. For å tilfredsstille § 409A og unngå høyere skattepålegg, må utsatt kompensasjonsplan ikke være gjenstand for akselerert betaling og må ha fastsatte datoer for distribusjon. Loven inneholder også krav i tilfelle en ansatt har rett til å velge for utsatt kompensasjon.

Konkurser

Selv om din utsatt kompensasjonsplan er kvalifisert i henhold til § 409A, er en annen stor risiko for pengene dine potensielle konkurs for din arbeidsgiver. I noen tilfeller kan en arbeidsgivers eiendeler, inkludert penger tildelt utsatt kompensasjon, knyttes til selskapets mer senior kreditorer, slik at de ansatte blir uheldig. I tilfelle av en konkursrekonstruksjon i kapittel 11, kan kreditorene velge å forlate den utsatte kompensasjonen på plass for å oppmuntre ansatte til å forbli. Faktoren til en arbeidsgiver som vurderer konkurs, kompliserer det utsatte kompensasjonsscenariet for ansatte.