Innholdsfortegnelse:
Et aksjeselskap er berettiget til å akseptere skattefritatte donasjoner som også er fradragsberettigede til giveren dersom organisasjonens virksomhet kvalifiserer for en av skattefritakede formål som regjeringen krever. En LLC er ikke skattefritatt inntil Internal Revenue Service offisielt anerkjenner det som sådan. Å skaffe denne anerkjennelsen krever en formell søknad og kjennskap til skattelovgivningen om skattefritagede organisasjoner.
§ 501 (c)
Internal Revenue Code § 501 (c) gir rammen som alle organisasjoner, inkludert LLCs, må overholde for å oppnå skattefri status. Den føderale skattelov krever alltid at LLC er en ideell organisasjon, noe som betyr at den eneste hensikten er å fremme en veldedig, religiøs, pedagogisk, humanitær, vitenskapelig eller litterær grunn. Dette er ikke å si at LLC ikke kan tjene penger; det krever bare at det ikke distribuerer inntekter til enkeltpersoner eller andre virksomheter. LLC må alltid reinvestere midlene tilbake til organisasjonen for å fremme skattefrie skatteformål.
Søknadskrav
Selskap med begrenset ansvar må søke om skattefritatt status hos IRS og vente til de mottar godkjenning før de kan begynne å unngå skatt på inntektsskatt på de donasjonene de mottar. Dette krever en representant for LLC for å forberede Form 1023. Skjemaet er langvarig og krever fullstendig avsløring av en rekke sonderingsspørsmål som tillater IRS å grundig vurdere om LLC oppfyller alle krav til skattefritagede organisasjoner. Dette inkluderer informasjon som viser organisasjonens struktur, en fortelling om driften av LLC, kompensasjon av sine sentrale offiserer og ledere, samt en rekke spørsmål som relaterer seg til de essensielle kravene i IRC 501 (c).
Retroaktiv skattefrihet
Hvis en LLC har lykkes med å skaffe skattefritatt status, vil IRS gjelde fritaket med tilbakevirkende kraft i noen situasjoner. Begynn med måneden etter den juridiske dannelsen av LLC, vil IRS tillate unntaket for hele varigheten av LLCs eksistens hvis den mottar Form 1023 senest ved utgangen av den 27. måned. For å illustrere, anta at du legger de nødvendige formasjonsdokumenter med staten din den 15. januar 2017; du begynner å telle 27-måneders perioden som begynner 1. februar 2017. Derfor, hvis du legger inn skjema 1023 for LLC innen 30. april 2019, vil IRS behandle organisasjonen som skattefritatt per 15. januar 2017.
Skattemessige donasjoner
Resultatet av å oppnå skattefri status er at LLC ikke lenger må rapportere verdien av donasjonene den mottar som skattepliktig inntjening. Videre gir det incitament til skattebetalere til å gjøre donasjoner til LLC siden organisasjonen kan nå forsikre giverne at deres donasjoner er fullt skattefradragsberettiget på en personlig inntektsskatt. Når LLC er skattefri, må den sende årlig informasjonsavkastning med IRS, men det vil aldri betale inntektsskatt på donasjoner.