Innholdsfortegnelse:
Et selskap kan ha en positiv nettoinntekt, men en negativ kontantstrøm for samme år dersom det benytter opptjeningsmetoden for regnskapsmessig registrering av inntekter og kostnader. Under periodiseringsmetoden kan nettoresultatet økes med ikke-kontantinntekter som ikke påvirker kontantstrømmen, mens kontantstrømmen kan reduseres med faktiske kontantutbetalinger som ikke kan anses som kostnadsfradrag for nettoinntekt. Som følge av at tilstrekkelig ikke-kontantinntekt kan bidra til å oppnå en positiv nettoinntekt, kan nok ikke-kostnadsbetalte penger føre til negativ kontantstrøm, alt annet er like.
Netto inntekt
Netto inntekt er et regnskapsmessig resultat som ikke måles ved kontantinnskudd og kontantutbetalinger. Bedrifter kan foreta kreditt og ikke motta kontanter fra kunder på den tiden, men registrerer fortsatt inntekter i beregning av nettoinntekt. I mellomtiden registrerer selskaper ingen kontantstrøm fra salget. Forutsatt at et selskap betalte penger for utgifter og ikke hadde andre kontantstrømmer i året, da inntektene oversteg utgiftene, ville selskapet ha en positiv nettoinntekt, men en negativ kontantstrøm for året.
Kapitalforhøyelse
Kontantstrøm for samme år kan reduseres ytterligere med andre kontantutbetalinger som ikke regnes som utgifter og dermed ikke reduserer nettoinntekt. Kontanter betalt for å øke visse driftsmidler i året, som for eksempel kjøpskjøp, er en form for kontantutgang som, hvis det er stort nok, kan redusere total kontantstrøm til å være negativ. Bedrifter kan også forskuddsbetale visse utgifter for fremtiden som registreres som påløpte utgifter bare over tid. Som følge av at hele innbetalingen trekkes for kontantstrøm, trekkes kun en del av det, som påløpt for året, for nettoinntekt.
Ansvarsnedgang
Selskaper foretar også kontantbetalinger for å redusere driftsrelaterte forpliktelser, nemlig ulike gjeld. Gjeld er resultatet av påløpte utgifter fra tidligere perioder som ikke er betalt kontant. På tidspunktet for kostnadsutviklingen ble nettoinntekt redusert, mens kontantstrømmen ikke var påvirket. Imidlertid i løpet av året hvor du betaler en utestående betales, har kontantutbetalingene ingen innvirkning på nettoinntekt, men vil redusere kontantstrømmen for året. Hvis store mengder av gjeld er forfalte i samme år, kan deres totale kontantutbetalinger føre til at kontantstrømmen blir negativ.
Kontantstrøm
Samlet kontantstrøm inkluderer også kontantstrøm fra ikke-driftsaktiviteter, spesielt investerings- og finansieringsaktiviteter. Investeringskjøp og avkastning av lånte rektor er to hovedkilder til kontantutgang. Mens investeringstap fra investeringssalg i investeringsaktiviteter og rentekostnader på lånte midler i finansieringsaktiviteter er subtractions for nettoinntekt, mengden investeringskjøp og summen av hovedstolpenning er større subtraheringer for beregning av kontantstrøm. Jo større forskjellen mellom de to typer avdrag i deres relative mengder, desto mer sannsynlig kontantstrøm kan bli negativ og nettoinntektene opprettholder positive.