Innholdsfortegnelse:
Inntektsskatt kan være svært komplisert. Men mye av det som gjør at skattekoden virker så komplisert er at for å forhindre tvetydighet og utilsiktet bruk av skattelov, må Internal Revenue Service (IRS) spesifikt definere ikke bare hver regel, men vilkår som brukes innenfor disse reglene. En vanlig betegnelse på de fleste inntektsskattformer er "avhengige", og en rekke skattefradrag og studiepoeng er avhengig av antall avhengige du har.
Avhengig Definert
IRS definerer en avhengighet som kvalifiserende barn eller en kvalifiserende slektning som du delvis eller fullt støtter økonomisk. Det er en syvdelstest for å avgjøre om et barn kvalifiserer som en avhengig og det er en annen syvdelstest for å avgjøre om en personen er en kvalifiserende slektning.
Kvalifiserende barntest
Det er sju kriterier som må oppfylles for at en person skal være kvalifiserende barn.
Først må barnet være relatert. For å møte forholdstesten må barnet være en biologisk sønn eller datter, en stammebarn, et fosterbarn eller en etterkommer av en av dem. Barn med barn og fosterbarn kan med andre ord telle barnebarn av biologiske barn. Dessuten kvalifiserer skattyterens bror, søster, halvbror eller søster, stepbrother eller stepsister, og etterkommerne av noen av dem, i forhold til forholdstesten.
For det andre må barnet også være under 19 år ved utgangen av året og være yngre enn skattebetaleren eller deres ektefelle, hvis de legges sammen. Imidlertid kan heltidsstudenter bli ansett som pårørende opp til 24 år. Også enhver person som er permanent og helt funksjonshemmet når som helst i løpet av året, kan betraktes som en avhengig, uavhengig av alder.
For det tredje må barnet også ha bodd hos skattebetaleren i mer enn halvparten av året. Det er unntak for visse situasjoner, inkludert barn som ble født eller som døde i løpet av året, og de som ble kidnappet. Barn av skilsmisse eller separerte foreldre er også et unntak dersom en rettsavgjørelse er utstedt som teller barnet som en avhengig av en av foreldrene.
For det fjerde har barnet ikke gitt mer enn halvparten av sin egen støtte for året.
For det femte kan barnet ikke legge inn egne skatter med felles status.
For det sjette må barnet være statsborger i USA eller nasjonalt eller bosatt i USA, Canada eller Mexico.
Til slutt, uansett hvordan barnet oppfyller de ovennevnte kriteriene for enhver skattyter, kan et barn hevdes som en avhengighet av bare en selvangivelse.
Kvalifiserende Relativ Test
For å være kvalifiserende slektning må en person møte fire kriterier.
For det første kan personen ikke være et kvalifiserende barn for deg eller noen annen skattyter.
For det andre må personen være medlem av skattebetalers husstand eller være relatert til skattebetaleren på en måte som er tillatt under IRS-publikasjon 501. For å bli ansett som medlem av husstanden, må avhengige ha bodd med deg hele året. Ellers må de være barnet ditt, styrefamilie, fosterbarn eller etterkommer av noen av dem. I tillegg kvalifiserer din bror, søster, halvbror eller søster, stavbror eller stedsøster, far, mor, besteforeldre, besteforeldre (inkludert storbror og enhver annen storforeldreforeldre), stifter eller styremor. Etterkommere av disse teller ikke og fosterforeldre er spesifikt utelukket. Også nevøer, nieser, onkler, tanter og bestemte svigerfamilie (sønn, datter, far, mor, bror eller søster) kvalifiserer, forutsatt at forholdet ble etablert ved ekteskap og at ekteskapet ikke endte med død eller skilsmisse.
For det tredje må personen ha en bruttoinntekt på under $ 3.800.
For det fjerde må personen være en borger i USA eller en nasjonal eller bosatt i USA, Canada eller Mexico.
For det femte kan personen ikke legge inn egne skatter med felles status.
For det sjette kan personen ikke hevdes som en avhengighet av andres selvangivelse.
Til slutt må skattebetaleren ha gitt mer enn halvparten av personens samlede støtte i løpet av året.
unntak
Som nevnt i den kvalifiserende barnprøven, kan barn av skilte foreldre noen ganger hevdes på foreldres skatter, selv om de ikke møtte oppholds- eller støttetester. Noen skilsmisseavtaler gir spesifikt muligheten til å kreve barnet som en avhengighet som en del av saken. Noen avgjørelser oppretter selv en tidsplan for hvem som kan hevde den avhengige. Under alle omstendigheter kan bare en foreldre kreve barnet som avhengige i et år.
Hensikt
Hensikten med å telle antall personer som en person har, er å bidra til å avgjøre hva slags ansvar en bestemt skattyter har. Skattekoden brukes til å belønne ikke bare familier, men også å belønne skattebetalere som tar seg av familiemedlemmer som de kanskje ikke tradisjonelt kreves å ta vare på. Mange fradrag og kreditter er bare tilgjengelige for de med et visst antall forsørgere, mens inntektsgrensene på andre fradrag eller kreditter justeres oppadgående basert på å ha flere avhengige.
fordeler
Hver avhengig hevdet får en standardfradrag som reduserer betalte skatter. I tillegg kan enkelte avhengige kvalifisere for tilleggsskatt som barneskattekreditten. Også enkelte utgifter til forsørgere kan trekkes helt eller delvis, for eksempel barnehageutgifter, utdanningskostnader og medisinske utgifter.
Betydning
Det vanligste fradraget tatt på føderal inntektsskatt er det for avhengige. I tillegg beregnes mange andre skattefradrag og skattekreditter basert på hvor mange avhengige en skattyter har.